9月13日，普華永道接到處罰通知，其業(yè)務(wù)受限的后續(xù)影響正逐漸擴(kuò)散。在此之前，數(shù)家在A股和港股市場上市的企業(yè)已紛紛與普華永道終止合作。值得注意的是，此番風(fēng)波還波及到兩家正在籌備IPO的券商，影響了它們的上市進(jìn)程。

其中之一，渤海證券，在普華永道受罰前便啟動了公開招標(biāo)，以聘請新的IPO審計(jì)機(jī)構(gòu)，并對參與競標(biāo)的審計(jì)機(jī)構(gòu)提出了嚴(yán)格的資質(zhì)要求。另一家受影響的財(cái)信證券，則是因?yàn)樵瓕徲?jì)機(jī)構(gòu)遭罰導(dǎo)致上市審核受阻，遂宣布將依據(jù)實(shí)際需求重新選擇會計(jì)師事務(wù)所。

此次事件還引發(fā)了連鎖反應(yīng)，擬上市企業(yè)對于審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇標(biāo)準(zhǔn)顯著提高，有的甚至要求審計(jì)機(jī)構(gòu)承諾其業(yè)務(wù)資格不會中斷，并在協(xié)議中加入若資格暫停需賠償損失等非常規(guī)條款。這種趨勢反映出企業(yè)對于因?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)受罰而可能導(dǎo)致IPO延誤的深切擔(dān)憂。

在普華永道受罰后，多家基金公司迅速響應(yīng)，于9月14日宣布終止與普華永道的合作。由此可見，審計(jì)機(jī)構(gòu)遭受處罰不僅影響已上市企業(yè)及基金公司，同樣對擬IPO企業(yè)構(gòu)成挑戰(zhàn)，特別是券商行業(yè)，其IPO進(jìn)程因?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)問題而變得不確定。

以渤海證券為例，其IPO申請已被上交所受理，但在審計(jì)機(jī)構(gòu)普華永道受罰后，立即展開了新審計(jì)機(jī)構(gòu)的招標(biāo)工作。財(cái)信證券則因原審計(jì)機(jī)構(gòu)天職國際同樣被處罰，上市審核狀態(tài)中止，隨后更換為天健會計(jì)師事務(wù)所。

監(jiān)管環(huán)境的收緊使得中介機(jī)構(gòu)的違規(guī)成本增加，這也促使企業(yè)在選擇審計(jì)合作伙伴時更加審慎。像渤海證券在招標(biāo)文件中明確列出了一系列禁入條件，旨在避免因?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)的歷史問題影響自身IPO進(jìn)程。財(cái)信證券在更換審計(jì)機(jī)構(gòu)時，也確保了新選擇的天健會計(jì)師事務(wù)所在過去三年內(nèi)沒有受到可能影響其服務(wù)資格的處罰或監(jiān)管措施。

此外，有跡象顯示，部分?jǐn)MIPO企業(yè)為了降低審計(jì)機(jī)構(gòu)風(fēng)險，開始采取創(chuàng)新策略，如廣州銀行招標(biāo)三家會計(jì)師事務(wù)所作為應(yīng)對方案，湖南某擬IPO企業(yè)則要求審計(jì)機(jī)構(gòu)承諾業(yè)務(wù)資格穩(wěn)定性并設(shè)定違約賠償條款。不過，這些做法也引起了中注協(xié)的關(guān)注與評論，強(qiáng)調(diào)應(yīng)合理評估合同條款，保護(hù)會計(jì)師事務(wù)所及其注冊會計(jì)師的合法權(quán)益。