近日，全國人大代表、遼寧大學(xué)校長余淼杰建議，在北上廣深等高成本地區(qū)試點(diǎn)將個(gè)稅起征點(diǎn)從當(dāng)前6萬元/年提高至10萬元/年，相當(dāng)于每月個(gè)稅起征點(diǎn)從5000元提高至約8333元，以減輕中等收入群體稅負(fù)，釋放消費(fèi)潛力。上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授叢樹海也提議，將個(gè)人所得稅免征額提高至每月6000元，確保低收入者不征稅。此前一些企業(yè)家建議將個(gè)稅起征點(diǎn)提高至1萬元甚至更高。

當(dāng)前居民收入增長承壓，國內(nèi)需求不足，不少觀點(diǎn)認(rèn)為應(yīng)通過提高個(gè)稅起征點(diǎn)等方式進(jìn)一步降低中低收入者稅負(fù)，增加實(shí)際到手收入，提振信心，刺激消費(fèi)。這類觀點(diǎn)受到網(wǎng)民熱捧。

關(guān)于個(gè)稅減稅如何更加公平合理，需要統(tǒng)籌考量多重因素。具體到是否提高個(gè)稅起征點(diǎn)及提高到什么水平，更需要一套公開透明的調(diào)整機(jī)制，并借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，定期調(diào)整。所謂個(gè)稅起征點(diǎn)，學(xué)術(shù)名稱為基本減除費(fèi)用，即滿足老百姓基本生活需求的扣除費(fèi)用，按理不應(yīng)征收個(gè)稅。隨著生活水平提升，個(gè)稅起征點(diǎn)逐步提高。

1980年中國工資薪金個(gè)稅起征點(diǎn)為800元/月，2006年提至1600元/月，2008年提至2000元/月，2011年提至3500元/月，2018年（四季度）提至現(xiàn)行的5000元/月。自1980年以來的45年里，中國4次調(diào)整了個(gè)稅起征點(diǎn)，主要集中在近二十年，平均五年一調(diào)整。今年距離上一次調(diào)整已有6年多。

中國個(gè)稅起征點(diǎn)是否調(diào)整，主要考慮城鎮(zhèn)居民實(shí)際生活支出水平。根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)，2024年城鎮(zhèn)居民人均可支配收入54188元，人均消費(fèi)支出34557元。據(jù)此測算，2024年城鎮(zhèn)居民人均消費(fèi)支出每月約2880元。不同地區(qū)生活水平差異大，實(shí)際居民消費(fèi)支出有明顯差異。假設(shè)一人需負(fù)擔(dān)兩人支出，2024年全國居民人均負(fù)擔(dān)的家庭消費(fèi)支出每月約5760元，相比2018年的4352元增長約32%，高于當(dāng)前5000元/月的起征點(diǎn)。

這只是一個(gè)大致推算數(shù)值，實(shí)際起征點(diǎn)仍需綜合考慮城鎮(zhèn)居民人均基本消費(fèi)支出、每個(gè)就業(yè)者平均負(fù)擔(dān)的人數(shù)、居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)等因素。2018年提高起征點(diǎn)至5000元時(shí)已具備一定前瞻性，高于當(dāng)時(shí)人均負(fù)擔(dān)家庭消費(fèi)支出（約4200元/月）。時(shí)隔六年多，這一扣除標(biāo)準(zhǔn)需要提高，叢樹海建議的6000元/月比較合理。

提高個(gè)稅起征點(diǎn)還需考慮財(cái)政可承受能力。近年來受經(jīng)濟(jì)下行和減稅影響，全國財(cái)政收支矛盾加大。財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示，2024年個(gè)人所得稅14522億元，比上年下降1.7%。因此，考慮到當(dāng)前財(cái)政可承受能力減弱以及實(shí)際人均家庭消費(fèi)支出負(fù)擔(dān)水平，不宜過高提高個(gè)稅起征點(diǎn)。如果起征點(diǎn)過高，財(cái)政減收過大，可能對地方財(cái)政沖擊較大，并影響中央對欠發(fā)達(dá)地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付力度。

除了關(guān)注個(gè)稅起征點(diǎn)變動(dòng)，老百姓還應(yīng)注意到近年來中國更加側(cè)重通過增加專項(xiàng)附加扣除來減輕個(gè)人稅負(fù)。例如2019年推出子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，2022年新增了3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除，2023年提高了相關(guān)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。相比于提高個(gè)稅起征點(diǎn)帶來的普惠性減稅，增加或提高專項(xiàng)附加扣除類別或標(biāo)準(zhǔn)，使得減稅更為精準(zhǔn)，更加公平。專家測算顯示，對于“上有老、下有小”的納稅人，個(gè)人綜合所得年收入不超過10萬元的基本無須繳納個(gè)稅。這也是為何近年來雖然提高個(gè)稅起征點(diǎn)呼聲較大，但實(shí)際個(gè)稅減稅政策發(fā)力點(diǎn)均在專項(xiàng)附加扣除上。下一步，專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)仍有較大完善細(xì)化空間。