炒港美股“補(bǔ)稅潮”始末自查通知頻現(xiàn)

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2025-07-21 20:34:41 財(cái)聯(lián)社

2025年初以來，一場(chǎng)針對(duì)境內(nèi)居民港美股投資收益的自查補(bǔ)稅在全國(guó)多地鋪開。北京、上海、江蘇、浙江等省市的稅務(wù)部門通過短信、電話、自查通知等形式，要求通過富途、老虎證券等境外券商開戶投資港美股的內(nèi)地居民，對(duì)2022至2024年的境外所得進(jìn)行申報(bào)并補(bǔ)稅。首輪重點(diǎn)覆蓋高凈值“大戶”，補(bǔ)繳金額從十余萬元到上百萬元不等，涵蓋稅款及滯納金。

中國(guó)對(duì)境內(nèi)居民境外所得征稅的法律依據(jù)早已明確，居民個(gè)人的境外投資收益、利息所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得及境外任職受雇所得均需依法申報(bào)。CRS機(jī)制下，稅務(wù)局能通過交換信息獲取納稅居民境外金融資產(chǎn)信息，但暫時(shí)無法判斷賬戶是否盈利，因此還需要納稅人自主計(jì)算并申報(bào)。

境外投資收益征稅涉及資本利得稅和股息紅利稅，均適用20%的比例稅率。通過港股通渠道投資的資本利得暫免個(gè)人所得稅至2027年底，有投資者已開始考慮轉(zhuǎn)道港股通投資，但港股通仍存在投資標(biāo)的受限、無法參與打新等限制。

本輪補(bǔ)稅通知對(duì)公司業(yè)務(wù)并無顯著沖擊，早在幾年前，內(nèi)地居民通過境外券商直接開戶投資港美股的行為已被監(jiān)管界定為不合規(guī)，多數(shù)持牌機(jī)構(gòu)已嚴(yán)格按照規(guī)定暫停相關(guān)新增業(yè)務(wù)，由于新增業(yè)務(wù)早已停擺，行業(yè)整體受沖擊程度可控。

從今年3月開始，關(guān)于境外投資收益補(bǔ)稅的通知已初現(xiàn)端倪，進(jìn)入5月后，通知頻率顯著增加，覆蓋地區(qū)也從一線城市向長(zhǎng)三角、珠三角等經(jīng)濟(jì)活躍區(qū)域擴(kuò)散。通過香港富途、老虎等券商開戶投資港美股的內(nèi)地居民成為主要通知對(duì)象，通知形式包括短信、電話等，要求投資者自查境內(nèi)外所得并及時(shí)報(bào)稅，追溯期集中在2022-2024這三年。首輪自查通知主要針對(duì)資產(chǎn)量較大的“大戶”。從各地稅務(wù)部門公布的案例來看，需補(bǔ)繳的稅款及滯納金從十余萬元到上百萬元不等。不少投資者在接到通知時(shí)才恍然大悟，原來境外投資收益也需要依法納稅。

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