黃金稅收新政解析引導(dǎo)市場規(guī)范發(fā)展

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2025-11-02 09:42:22 小何觀視界

2025年11月1日，財政部和稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于黃金有關(guān)稅收政策的公告》，對通過上海黃金交易所、上海期貨交易所交易的標準黃金增值稅政策進行了系統(tǒng)性調(diào)整。新政策明確區(qū)分了投資性和非投資性用途的稅收待遇，優(yōu)化了發(fā)票管理機制，并設(shè)置了過渡期至2027年12月31日。

對于投資性用途的黃金，會員單位購入標準黃金用于直接銷售或加工成含金量99.5%及以上的金條、金錠等時，交易所實行增值稅即征即退，并免征城市維護建設(shè)稅和教育費附加。但后續(xù)銷售時需繳納增值稅，且只能開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票（法定金質(zhì)貨幣除外）。

對于非投資性用途的黃金，會員單位購入后交易所免征增值稅，開具普通發(fā)票；一般納稅人可按發(fā)票金額的6%計算進項稅額。加工后銷售非投資性黃金產(chǎn)品時，可以正常開具增值稅專用發(fā)票。

政策還嚴格限制了投資性黃金的增值稅專用發(fā)票開具，防止重復(fù)抵扣。允許會員單位在黃金出庫后6個月內(nèi)申請一次用途變更，并調(diào)整發(fā)票及稅款處理。例如，從投資性改為非投資性用途時，交易所需開具紅字增值稅專用發(fā)票并重新開具普通發(fā)票，已退稅款無需退還。

標準黃金被限定為特定牌號（如AU99.99、AU99.95等）和規(guī)格（50克至12.5公斤）的黃金原料，確保了政策適用范圍的清晰性。

新政鼓勵黃金交易向規(guī)范化平臺集中，減少非標市場避稅行為，增強交易透明度。對于投資性黃金，即征即退政策減輕了會員單位的資金占用成本；非投資性黃金的進項抵扣安排（6%扣除率）降低了下游企業(yè)的稅負，尤其利好珠寶加工等實體經(jīng)濟領(lǐng)域。

政策對騙取退稅、虛開發(fā)票等行為設(shè)定了嚴厲懲罰，如暫停增值稅專用發(fā)票開具資格，有助于遏制投機行為，維護市場秩序。

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