協(xié)議達(dá)成意味中概股自美退市風(fēng)險(xiǎn)解除？證監(jiān)會(huì)回應(yīng)(2)

2022-08-26 23:03:22 來(lái)源：觀察者網(wǎng) A+A-

3.問：開展跨境審計(jì)監(jiān)管合作的目的是什么？

答：企業(yè)在資本市場(chǎng)發(fā)行證券和上市，應(yīng)定期公開發(fā)布財(cái)務(wù)報(bào)告，為投資者知情決策提供信息。各國(guó)法律法規(guī)均要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，并要求監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行監(jiān)管，以確保其依法依規(guī)履行好“守門人”職責(zé)，提高資本市場(chǎng)信息披露質(zhì)量，維護(hù)投資者合法權(quán)益。

在企業(yè)跨境上市的情形下，為這些企業(yè)提供審計(jì)服務(wù)的本地會(huì)計(jì)師事務(wù)所一般需要在上市地注冊(cè)，并接受上市地監(jiān)管部門的監(jiān)管。由于這些事務(wù)所可能遍布全球各地，上市地監(jiān)管部門為對(duì)它們實(shí)施監(jiān)管，必須通過與相關(guān)事務(wù)所本地的監(jiān)管機(jī)構(gòu)建立合作機(jī)制，開展跨境監(jiān)管合作，這是全球資本市場(chǎng)的通行做法。如不能有效開展跨境審計(jì)監(jiān)管合作，就難以確信相關(guān)事務(wù)所審計(jì)工作是否符合監(jiān)管要求，相關(guān)上市公司財(cái)報(bào)質(zhì)量就缺少一層保障，會(huì)引發(fā)投資者質(zhì)疑，甚至根據(jù)上市地法律法規(guī)，相關(guān)公司證券無(wú)法繼續(xù)在該地上市交易。

隨著中國(guó)資本市場(chǎng)雙向開放逐步深化，企業(yè)跨境上市和會(huì)計(jì)師事務(wù)所跨境展業(yè)日益頻繁，目前，有超過200家中國(guó)公司在美國(guó)資本市場(chǎng)上市，有30余家中國(guó)境內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在PCAOB注冊(cè)，能夠?yàn)樵诿郎鲜械闹袊?guó)公司提供審計(jì)服務(wù)。PCAOB為履行對(duì)上述事務(wù)所的審計(jì)監(jiān)管職責(zé)，需要與中國(guó)監(jiān)管部門建立合作關(guān)系，實(shí)施跨境監(jiān)管合作。同樣，中國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)有需要對(duì)自身監(jiān)管范圍內(nèi)的美國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施審計(jì)監(jiān)管的，也要通過監(jiān)管合作機(jī)制進(jìn)行。這是國(guó)際慣例，雙方都需要這個(gè)機(jī)制。保留中概股在美上市，對(duì)投資者有利，對(duì)上市公司有利，對(duì)中美雙方都有利，是一種多贏的制度安排。這是雙方能夠坐下來(lái)談判并達(dá)成協(xié)議的一個(gè)重要基礎(chǔ)。

首頁(yè)上一頁(yè)123 4 全文共 4 頁(yè)下一頁(yè)