2024年以來(lái)，作為資本市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)之一的會(huì)計(jì)師事務(wù)所持續(xù)迎來(lái)監(jiān)管政策加碼。財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)均出臺(tái)了新規(guī)章制度，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)所的執(zhí)業(yè)行為。在嚴(yán)監(jiān)管背景下，相關(guān)會(huì)計(jì)所因違規(guī)問(wèn)題而被監(jiān)管機(jī)構(gòu)開(kāi)出罰單的情況時(shí)有發(fā)生。

2月14日，浙江證監(jiān)局披露，天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所及25位從業(yè)人員被出具警示函，其中包含19位簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。被罰事由與證監(jiān)局對(duì)該所開(kāi)展的合規(guī)性檢查有關(guān)。僅在項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面，天健會(huì)計(jì)所8個(gè)項(xiàng)目合計(jì)存在的問(wèn)題就多達(dá)50項(xiàng)。此前一天，立信會(huì)計(jì)所也因某年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目被警示，3位注冊(cè)會(huì)計(jì)師同樣受到警示。

開(kāi)年以來(lái)，已有28家會(huì)計(jì)所因年報(bào)審計(jì)問(wèn)題被各地證監(jiān)局處罰，包括安永華明、大華、中審眾環(huán)等知名會(huì)計(jì)所。其中有6家會(huì)計(jì)所因未勤勉盡責(zé)被立案調(diào)查，罰沒(méi)金額合計(jì)達(dá)4973.77萬(wàn)元。

浙江證監(jiān)局牽頭對(duì)天健會(huì)計(jì)所開(kāi)展了合規(guī)性檢查，并對(duì)部分審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。結(jié)果顯示，天健會(huì)計(jì)所在內(nèi)部治理、質(zhì)量控制體系、獨(dú)立性管理、項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面均存在問(wèn)題。項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面的問(wèn)題最多，8個(gè)項(xiàng)目共存在50項(xiàng)問(wèn)題，如收入、存貨、應(yīng)收款、研發(fā)費(fèi)用、環(huán)保服務(wù)費(fèi)等審計(jì)不充分。質(zhì)量控制體系方面共有9項(xiàng)問(wèn)題，如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序執(zhí)行不到位。其他問(wèn)題還包括部分項(xiàng)目與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通程序存在缺陷、高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目連續(xù)承接管理不規(guī)范等。此外，天健會(huì)計(jì)所在內(nèi)部治理和獨(dú)立性管理方面也存在問(wèn)題，如合伙人委派、輪換執(zhí)行不到位，個(gè)別合伙人及其主要近親屬、員工違規(guī)買(mǎi)賣(mài)上市公司股票等。

除了天健會(huì)計(jì)所，還有9家會(huì)計(jì)所因存在不同程度的問(wèn)題而被警示，分別是安永華明會(huì)計(jì)所、中興華會(huì)計(jì)所、中審眾環(huán)會(huì)計(jì)所、中喜會(huì)計(jì)所、大華會(huì)計(jì)所、北京德皓國(guó)際會(huì)計(jì)所、中審華會(huì)計(jì)所、政旦志遠(yuǎn)（深圳）會(huì)計(jì)所、永拓會(huì)計(jì)所。這些會(huì)計(jì)所在獨(dú)立性管理方面普遍存在個(gè)別員工及其近親屬違規(guī)買(mǎi)賣(mài)相關(guān)上市公司股票的問(wèn)題。另外，收費(fèi)安排不合規(guī)也是常見(jiàn)問(wèn)題，涉及中興華、中審眾環(huán)、大華、北京德皓國(guó)際、永拓等5家會(huì)計(jì)所。例如，中審眾環(huán)會(huì)計(jì)所的部分項(xiàng)目業(yè)務(wù)約定書(shū)支付條款與IPO是否成功有關(guān)，或上市后收款比例明顯偏高。