近年來，中國集成電路進口金額在中國進口商品總額中占有顯著比重。在美國特朗普政府掀起的新一輪關稅戰(zhàn)下，中美雙方都宣布對原產(chǎn)于兩國的進口商品加征關稅至125%。美方意圖明顯，希望通過提高關稅和迫使臺積電赴美建廠，推動美國高端半導體產(chǎn)業(yè)制造回流。瞄準中美貿(mào)易戰(zhàn)中的半導體行業(yè)關鍵環(huán)節(jié)，中國半導體行業(yè)于4月11日發(fā)布新規(guī)，通過精準關稅杠桿和供應鏈重構，短期內(nèi)可能直接沖擊美系芯片的成本結構和市場份額，長期則可能加速中國半導體產(chǎn)業(yè)鏈的自主化進程，削弱美國的技術和市場優(yōu)勢。

4月11日，中國半導體行業(yè)協(xié)會發(fā)布的緊急通知指出，根據(jù)海關總署的相關規(guī)定，“集成電路”原產(chǎn)地按照四位稅則號改變原則認定，即流片地認定為原產(chǎn)地。無論已封裝或未封裝，進口報關時的原產(chǎn)地以“晶圓流片工廠”所在地為準進行申報。

“流片”是指芯片設計公司為了驗證設計可行性，讓制造工廠小規(guī)模生產(chǎn)出樣片，進行全面測試和評估的過程。如果設計方案無誤，再進入大規(guī)模制造環(huán)節(jié)。芯片的流片地即為其生產(chǎn)地。

在新規(guī)出臺之前，美國芯片企業(yè)可以通過將芯片運到第三國（如馬來西亞）進行封裝測試來規(guī)避中國加征的關稅。新規(guī)出臺后，若流片環(huán)節(jié)導致前四位HS編碼改變，即使后續(xù)封裝測試在其他地區(qū)完成，流片地仍被認定為原產(chǎn)地。這實質(zhì)上是將集成電路的“國籍”綁定在制造環(huán)節(jié)，凸顯了半導體產(chǎn)業(yè)鏈中晶圓廠的地緣政治重要性。

按照中國對美國最新關稅政策，流片地在美國的芯片將被征收125%關稅。新規(guī)發(fā)布后，首當其沖的美國芯片廠商包括英特爾、美光、德州儀器、亞德諾半導體等。其中，德州儀器和亞德諾半導體受影響最大，因為它們在美國晶圓廠流片較多；英特爾晶圓廠分布在美國、愛爾蘭和以色列，影響相對較小。英偉達、AMD、高通、聯(lián)發(fā)科受影響較小，這些企業(yè)都在臺積電流片，按新規(guī)芯片的原產(chǎn)地認定為中國臺灣，進口商采購時不用考慮關稅加征。

新規(guī)還可能加速國產(chǎn)替代。中國半導體行業(yè)協(xié)會多次強調(diào)減少對美國芯片的依賴，結合新規(guī)，這一趨勢將進一步強化，尤其在汽車電子、工業(yè)控制等對成本敏感的領域，國產(chǎn)芯片的性價比優(yōu)勢將更明顯。通過關稅杠桿引導中國下游企業(yè)優(yōu)先采購國產(chǎn)芯片或非美系芯片，如中芯國際、華虹半導體等，國內(nèi)晶圓代工廠的訂單或?qū)⒓ぴ觯老敌酒谥袊袌龅姆蓊~可能被逐步替代。

針對美國持續(xù)施壓臺積電赴美建廠，新規(guī)將使臺積電面臨高額關稅成本和市場份額風險。如果臺積電將高端制程產(chǎn)能轉移至美國，生產(chǎn)的芯片將被中國認定為“美國原產(chǎn)”，面臨125%的高額關稅，遠超出中國市場的利潤空間。相比之下，留在中國臺灣生產(chǎn)的芯片因原產(chǎn)地屬于中國，可規(guī)避關稅，維持對中國市場的低成本出口。此外，中國是全球最大的芯片消費市場，占全球需求的40%以上。臺積電若選擇赴美建廠，可能失去大批中國企業(yè)的訂單，例如，中國車企已加速轉向中芯國際等本土代工廠，28nm以上成熟制程的國產(chǎn)化率從5%提升至35%。

新規(guī)發(fā)布后不久，美國態(tài)度出現(xiàn)反復。美東時間4月12日，美方公布相關備忘錄，豁免計算機、智能手機、半導體制造設備、集成電路等部分產(chǎn)品的“對等關稅”。盡管這與中國半導體協(xié)會宣布新規(guī)的時間非常接近，但主要源于國內(nèi)產(chǎn)業(yè)壓力和供應鏈修復需求，而非對中國半導體新規(guī)的直接回應。未來，中美在半導體領域的競爭將呈現(xiàn)復雜態(tài)勢，關稅政策僅是這場暗戰(zhàn)的工具之一。