個人養(yǎng)老金為何要交3%個稅？專家詳解稅收優(yōu)惠政策解析

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2025-06-25 16:15:30 第一財經(jīng)

近日，相關部門微信公眾號發(fā)布問答稱，個人養(yǎng)老金領取時需按領取額3%繳納個人所得稅，不區(qū)分本金和投資收益。這一說法引起廣泛關注，一些網(wǎng)友誤以為基本養(yǎng)老金領取時也需要繳納3%個稅，還有部分網(wǎng)友對個人養(yǎng)老金繳納3%個稅的政策表示不解。

中國政法大學財稅法研究中心主任施正文解釋，個人退休時領取的基本養(yǎng)老保險金具有強制繳納特征，一直以來都是免稅的，因為這關系到老年人的基本生存支出。而近些年興起的個人養(yǎng)老金是自愿繳納的，國家為了鼓勵其發(fā)展，提供了遞延納稅的稅收優(yōu)惠政策，并適用最低檔3%的稅率。為了避免中高收入者享受過多優(yōu)惠，造成社會不公平，政策規(guī)定每年1.2萬元限額要求，并在最終領取時需要繳納3%個稅。

中國養(yǎng)老保險有三大支柱：第一支柱是基本養(yǎng)老保險，由城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險構成；第二支柱是由企業(yè)年金和職業(yè)年金組成；第三支柱則是以個人為主導的商業(yè)養(yǎng)老保險，包括稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險、專屬型養(yǎng)老保險等產(chǎn)品。

《中華人民共和國個人所得稅法》明確規(guī)定，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的基本養(yǎng)老金免征個人所得稅?；攫B(yǎng)老保險具有強制性，旨在保障老年人的基本生活，因此基本養(yǎng)老金無需繳納個稅。北京市稅務局也回應稱，退休后按月領取的基本養(yǎng)老金無需繳納個人所得稅。

截至2024年末，我國基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)約10.73億人，參保率已提前達到95%，建成了世界上規(guī)模最大的社會保障體系。然而，由于基本養(yǎng)老保險總體保障水平相對較低，中國還在積極發(fā)展養(yǎng)老保險第二支柱和第三支柱。

中央財經(jīng)大學教授溫來成指出，基本養(yǎng)老保險帶有強制性，是政府為居民提供的基本公共服務，因此免稅。而個人養(yǎng)老金是自愿購買的補充養(yǎng)老保險產(chǎn)品，理應征收個稅，但國家為了鼓勵發(fā)展第三支柱，給出了3%遞延納稅的稅收優(yōu)惠政策。

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