一場(chǎng)針對(duì)非居民金融賬戶(hù)的大摸查正在銀行等金融機(jī)構(gòu)中次第展開(kāi)。

　　近日，一位股份制銀行人士對(duì)經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)表示，其所在銀行完成準(zhǔn)備工作，進(jìn)入賬戶(hù)排查階段，開(kāi)始對(duì)系統(tǒng)中存量賬戶(hù)提取數(shù)據(jù)，首先調(diào)查對(duì)象為存量高凈值客戶(hù)（截至2017年6月30日賬戶(hù)加總余額超過(guò)等值一百萬(wàn)美元）。

　　銀行摸查的依據(jù)來(lái)自于今年7月1日起正式實(shí)施的《非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《管理辦法》）。《管理辦法》也被業(yè)內(nèi)稱(chēng)之為“中國(guó)版CRS標(biāo)準(zhǔn)”，即中國(guó)版的“金融賬戶(hù)涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)”（Common　Reporting　Stan-dard，簡(jiǎn)稱(chēng)CRS），后者是是經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）受二十國(guó)集團(tuán)（G20）委托，于2014年7月發(fā)布的為各國(guó)加強(qiáng)國(guó)際稅收合作、打擊跨境逃避稅的有力的信息工具。

　　不過(guò)，“《管理辦法》對(duì)中國(guó)稅收居民的影響較小。對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立賬戶(hù)的非居民或者有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)影響較大。信息報(bào)送到相關(guān)部門(mén)后，由國(guó)家稅務(wù)總局按照我國(guó)對(duì)外簽訂的協(xié)議交換給賬戶(hù)持有人居民國(guó)稅務(wù)主管當(dāng)局?！本下蓭熓聞?wù)所合伙人程虹稱(chēng)。

　　從高凈值賬戶(hù)入手

　　自6月底出多家銀行相繼公布《關(guān)于實(shí)施存量個(gè)人非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調(diào)查》公告后，銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)非居民金融賬戶(hù)的摸排工作又有新進(jìn)展。

　　建行9月25日公告稱(chēng)，該行從2017年9月30日起開(kāi)展存量個(gè)人高凈值客戶(hù)盡職調(diào)查工作。

　　公告稱(chēng)，為了履行金融賬戶(hù)涉稅信息自動(dòng)交換國(guó)際義務(wù)，規(guī)范金融機(jī)構(gòu)對(duì)非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調(diào)查行為，國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)和中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)制定了《非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》，規(guī)定金融機(jī)構(gòu)需對(duì)符合條件的存量金融賬戶(hù)開(kāi)展盡職調(diào)查，識(shí)別非居民客戶(hù)并報(bào)送賬戶(hù)相關(guān)信息。客戶(hù)應(yīng)當(dāng)配合金融機(jī)構(gòu)的盡職調(diào)查工作，真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地向金融機(jī)構(gòu)提供規(guī)定信息，并在上述信息變化之日起三十日內(nèi)告知金融機(jī)構(gòu)。

　　建行要求擁有非中國(guó)稅收居民身份，且于2017年7月1日前在該行開(kāi)立過(guò)存款賬戶(hù)、銀行卡賬戶(hù)、儲(chǔ)蓄國(guó)債-憑證式（現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)）以及其他《管理辦法》要求盡職調(diào)查賬戶(hù)的客戶(hù)，于2017年12月31日前配合該行填寫(xiě)并簽署相應(yīng)的稅收居民身份聲明文件。