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美國三銀行“垮掉”余波：資產(chǎn)難賣審計(jì)遭疑(3)

2023-05-04 19:21:03 來源：新華網(wǎng) A+A-

美國北卡羅來納農(nóng)工州立大學(xué)會計(jì)學(xué)助理教授凱西婭·威廉姆斯·史密斯曾從事審計(jì)和金融監(jiān)管工作，她說：“你不能指望審計(jì)者預(yù)知銀行擠兌即將到來……公平的問法是審計(jì)者的風(fēng)險評估情況，以及是否遵循正確審計(jì)程序。”

會計(jì)學(xué)專家指出，對畢馬威審計(jì)工作的核查可能聚焦其職員是否足夠獨(dú)立于受審計(jì)的銀行，是否對風(fēng)險預(yù)警給予充分關(guān)注，以及在大環(huán)境因利率持續(xù)上漲而顯著變化的當(dāng)下，是否掌握恰當(dāng)技能判斷銀行財務(wù)報表的質(zhì)量。

畢馬威與受審計(jì)銀行的高層人事關(guān)系也受到關(guān)注。據(jù)報道，凱莎·哈欽森2021年就任硅谷銀行首席風(fēng)險官，當(dāng)時距離她辭任畢馬威審計(jì)部門首席合伙人不到兩個月。按照美國證券交易委員會的規(guī)定，她至少應(yīng)等待12個月再轉(zhuǎn)任新職。

美國三銀行“垮掉”余波：資產(chǎn)難賣審計(jì)遭疑

這是2022年6月22日在美國華盛頓拍攝的美聯(lián)儲大樓。新華社記者劉杰攝

根據(jù)美聯(lián)儲近日就銀行業(yè)危機(jī)發(fā)布的報告，硅谷銀行風(fēng)險管理和內(nèi)部審計(jì)存在嚴(yán)重不足，這兩類問題都需要接受外部審計(jì)者核查。硅谷銀行3月初遭擠兌的一個重要原因是，儲戶擔(dān)憂在加息導(dǎo)致債券資產(chǎn)貶值的情況下，該銀行不得不虧本拋售標(biāo)記為“持有至到期”的證券資產(chǎn)。

據(jù)報道，銀行如果確實(shí)具備“意愿和能力”將此類資產(chǎn)“持有至到期”，可以將它們按成本計(jì)價，但需要獲得審計(jì)者同意。這正是外界對畢馬威的批評焦點(diǎn)，硅谷銀行投資人已就此對畢馬威提起集體訴訟。

史密斯說，利率升高后，銀行所處環(huán)境發(fā)生變化，畢馬威做審計(jì)時是否恰當(dāng)評估相關(guān)風(fēng)險存疑。這為所有審計(jì)者敲響了警鐘，需要“確保他們理解客戶所處環(huán)境正發(fā)生變化，預(yù)先思考

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