11月2日，ST錦港披露多份公告，涉及因信息披露違法違規(guī)收到行政處罰決定書、公司及有關(guān)股東被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查、相關(guān)高管被采取刑事強(qiáng)制措施等內(nèi)容。這反映了監(jiān)管部門從嚴(yán)打擊財(cái)務(wù)造假等信息披露違法行為的決心。隨著監(jiān)管能力的不斷提升，行政、民事、刑事立體追責(zé)力度不斷加大，逐步構(gòu)建起打假防假綜合懲防體系，讓違法者付出沉重代價(jià)。

近期公布的案件顯示，嚴(yán)打財(cái)務(wù)造假的一大特點(diǎn)是充分利用“財(cái)產(chǎn)罰”和“資格罰”，讓造假者遭受重創(chuàng)。例如，廣東證監(jiān)局?jǐn)M對(duì)*ST威創(chuàng)及相關(guān)董監(jiān)高人員開出合計(jì)5670萬元的罰單，并對(duì)實(shí)際控制人陸克平和擬收購方劉鈞處以終身市場(chǎng)禁入。這類處罰手段直接打擊了違法者的經(jīng)濟(jì)利益和個(gè)人職業(yè)前景，起到了震懾作用。

此外，監(jiān)管部門還通過多種手段加強(qiáng)打擊力度，包括監(jiān)管措施、違紀(jì)通報(bào)、刑事移送等，形成全方位的懲戒約束體系。在ST錦港財(cái)務(wù)造假案中，部分高級(jí)管理人員已被采取刑事強(qiáng)制措施。深圳大學(xué)法學(xué)院副教授呂成龍認(rèn)為，證監(jiān)會(huì)構(gòu)建的“長牙帶刺”立體追責(zé)體系，使得一個(gè)行為面臨多重風(fēng)險(xiǎn)。

今年以來，監(jiān)管部門不僅依法從嚴(yán)從重從快處罰財(cái)務(wù)造假，還堅(jiān)持“申報(bào)即擔(dān)責(zé)”，嚴(yán)懲欺詐發(fā)行，堅(jiān)決阻斷發(fā)行上市“帶病闖關(guān)”。*ST美訊因年報(bào)虛假記載和非公開發(fā)行股票構(gòu)成欺詐發(fā)行，被處以2156萬元罰款，公司時(shí)任董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)被采取10年市場(chǎng)禁入措施。對(duì)于涉嫌重大違法違規(guī)行為的發(fā)行人，即使撤回發(fā)行上市申請(qǐng)，監(jiān)管部門也堅(jiān)持一查到底。華道生物未獲注冊(cè)但發(fā)行申報(bào)材料存在虛假記載，公司及相關(guān)責(zé)任人員被罰款1150萬元。

中介機(jī)構(gòu)作為資本市場(chǎng)的“看門人”，其責(zé)任也被進(jìn)一步壓實(shí)。近期，普華永道因恒大地產(chǎn)年報(bào)及債券發(fā)行審計(jì)工作未勤勉盡責(zé)而受到行政處罰。證監(jiān)會(huì)表示將繼續(xù)加大對(duì)資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假以及審計(jì)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)行為的查處和打擊力度，全力維護(hù)資本市場(chǎng)平穩(wěn)運(yùn)行，保護(hù)投資者合法權(quán)益。因涉宏圖高科財(cái)務(wù)造假案，蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所被罰沒1950萬元，并暫停從事證券業(yè)務(wù)6個(gè)月。國桓律師事務(wù)所合伙人蔣靖指出，在暫停業(yè)務(wù)資格期間，會(huì)計(jì)師事務(wù)所將面臨客戶流失及業(yè)務(wù)收入下滑的風(fēng)險(xiǎn)，因此中介機(jī)構(gòu)必須切實(shí)扛起防范財(cái)務(wù)造假的責(zé)任，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。