他們將略超過300萬股英偉達(dá)股票投入他們的四個(gè)新GRATs中。這些股票當(dāng)時(shí)價(jià)值約1億美元。如果它們的價(jià)值上升,增值部分將為其兩個(gè)成年子女(都在英偉達(dá)工作)帶來免稅的意外之財(cái)。
這正是所發(fā)生的情況。根據(jù)數(shù)據(jù)公司Equilar匯編的證券文件數(shù)據(jù),這些股票現(xiàn)在價(jià)值超過150億美元。這意味著黃氏家族有望避免大約60億美元的遺產(chǎn)稅。
如果黃氏的信托出售其股票,那將產(chǎn)生巨額資本利得稅賬單——基于英偉達(dá)當(dāng)前的股價(jià),超過40億美元。黃氏可以代表信托支付這筆賬單,而不會(huì)被視為對(duì)其繼承人的應(yīng)稅贈(zèng)與。
從2007年開始,黃仁勛采用了另一種將進(jìn)一步減少其家族遺產(chǎn)稅的策略。這一策略涉及利用他和妻子的慈善基金會(huì)。
黃仁勛已向黃仁勛與Lori基金會(huì)捐贈(zèng)了當(dāng)時(shí)價(jià)值約3.3億美元的英偉達(dá)股票。此類捐贈(zèng)可抵稅,意味著它們在捐贈(zèng)發(fā)生的年份減少了黃氏夫婦的所得稅賬單。
基金會(huì)必須每年向慈善機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)至少其總資產(chǎn)的5%。但黃氏的基金會(huì)通過大量捐贈(zèng)給所謂的捐贈(zèng)者建議基金來滿足這一要求。
稅法中有一個(gè)巨大的漏洞:捐贈(zèng)者建議基金不被要求實(shí)際向慈善組織捐贈(zèng)任何資金。當(dāng)捐贈(zèng)者去世時(shí),基金的控制權(quán)可以傳給其繼承人——而無需繳納任何遺產(chǎn)稅。
近年來,黃氏基金會(huì)84%的捐贈(zèng)都流向了他們的捐贈(zèng)者建議基金,名為GeForce。黃氏捐贈(zèng)的英偉達(dá)股票如今價(jià)值約20億美元。
該基金無需披露其資金的使用情況。
但還有另一個(gè)好處。基于英偉達(dá)當(dāng)前的股價(jià),對(duì)基金的捐贈(zèng)已使黃仁勛最終的遺產(chǎn)稅賬單減少了約8億美元。