個人所得稅與民眾切身利益緊密相關。7月28日,國務院新聞辦公室舉行“高質量完成‘十四五’規(guī)劃”系列主題新聞發(fā)布會,介紹“十四五”時期稅收改革與發(fā)展情況。國家稅務總局副局長蔡自力指出,“十四五”期間稅務部門認真落實新個人所得稅法,持續(xù)改進征管和服務,不斷完善個稅制度,在促進公平分配、民生改善和提升全社會稅法遵從意識等方面發(fā)揮了積極作用。
在促進公平分配方面,數(shù)據(jù)顯示,年收入居前10%的群體繳納的個稅占比約九成;綜合所得年收入12萬元以下的個人,匯算后基本無需繳稅。這反映出“高收入者多繳稅、中低收入者少繳稅或者不繳稅”的個稅調節(jié)收入分配效應顯著。
中低收入群體少繳或不繳個稅,主要得益于我國個稅扣除制度。一方面,我國個稅扣除項目較多,包括基本減除費用、“三險一金”專項扣除以及子女教育、贍養(yǎng)老人等七項專項附加扣除,還有商業(yè)健康險和個人養(yǎng)老金等其他扣除,基本覆蓋了大部分民生支出。另一方面,我國個稅扣除標準相對較高,例如每年6萬元的基本扣除標準,約占2024年我國人均GDP的62.7%,遠高于發(fā)達國家通常在40%以下的比例。
在促進民生改善方面,“十四五”期間,國家通過增加扣除項目和提高扣除標準,減輕居民家庭生育養(yǎng)育和贍養(yǎng)老人的支出負擔。以今年剛結束的個稅匯算為例,全國有超過1億人享受專項附加扣除,其中30-55歲“上有老下有小”的中青年是主要受益人群,人數(shù)占比超八成,享受減稅金額占比超九成。此外,國家還出臺或延續(xù)了一系列個稅優(yōu)惠政策,如全年一次性獎金單獨計稅政策和400元以下匯算補稅豁免政策,減免個稅5800億元,居民換購住房退稅政策自2022年10月實施以來已退還個稅111億元,有效減輕了這部分人員的稅收負擔。
在促進稅法遵從方面,新個稅制度要求納稅人自行按年度辦理匯算,有助于增強公眾的稅法意識。稅務部門持續(xù)優(yōu)化升級個稅APP,為上億納稅人提供申報智能預填服務,使納稅人登錄APP簡單確認即可快捷完成補退稅。同時,稅務部門以精準監(jiān)管促進遵從,堅決依法嚴查偷逃稅行為,累計曝光60余起網(wǎng)絡主播和文娛領域從業(yè)人員偷逃稅案件,強化了依法納稅觀念。今年剛結束的個稅匯算顯示,超過1億納稅人依法申請退稅1300多億元,還有700多萬納稅人自行依法申報補稅480余億元,體現(xiàn)了新個稅制度帶來的法治規(guī)范和公平正義。
7月28日,國務院新聞辦舉行“高質量完成‘十四五’規(guī)劃”系列主題新聞發(fā)布會,國家稅務總局副局長蔡自力介紹了“十四五”時期稅收改革與發(fā)展的情況
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