美方點(diǎn)名60余家中國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，證監(jiān)會(huì)回應(yīng)(2)

2021-12-18 09:58:07 來(lái)源：觀察者網(wǎng) A+A-

但中國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)一直希望保留中企在美上市的選項(xiàng)，作為一些不涉及潛在政治敏感或國(guó)家安全話題的公司的選擇。但上述的會(huì)計(jì)糾紛使這份希望變得更加渺茫。

融孚律師事務(wù)所高級(jí)合伙人林菡律師近日撰文，指出這一系列動(dòng)向?qū)?duì)在美上市的中概股造成較大影響：

上述《外國(guó)公司問(wèn)責(zé)法》規(guī)定，針對(duì)在美上市公司聘用在美國(guó)以外的司法轄區(qū)有分支機(jī)構(gòu)或辦事處的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其出具審計(jì)報(bào)告，若由于外國(guó)政府所采取的立場(chǎng)導(dǎo)致美國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（“PCAOB”）無(wú)法檢查、調(diào)查該會(huì)計(jì)師事務(wù)所，則該在美上市公司將被SEC認(rèn)定為“Commission-Identified Issuer”，如連續(xù)三年被列為“Commission-Identified Issuer”，則SEC將禁止該公司股票在美國(guó)的交易所或在美國(guó)境內(nèi)以其他形式進(jìn)行交易。這也是此前引發(fā)公眾熱議、市場(chǎng)劇烈反應(yīng)的中概股赴美上市的主要障礙。

根據(jù)修正案的規(guī)定，以可變利益實(shí)體(VIE)或其他致使財(cái)務(wù)報(bào)表中合并外國(guó)實(shí)體的結(jié)構(gòu)上市的企業(yè)需要進(jìn)一步加強(qiáng)信息披露。SEC要求，在美國(guó)上市的外國(guó)企業(yè)必須在年報(bào)中披露，發(fā)行人注冊(cè)成立或以其他方式組建成立的外國(guó)司法管轄區(qū)范圍內(nèi)的政府機(jī)構(gòu)持有的發(fā)行人股份百分比、該注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所在的外國(guó)司法管轄范圍內(nèi)的政府實(shí)體是否對(duì)發(fā)行人擁有控股權(quán)等相關(guān)信息，已在美國(guó)上市的中概股公司同樣面臨著信息披露困境。

另一方面，中國(guó)境內(nèi)對(duì)于赴美上市企業(yè)的監(jiān)管傾向也值得關(guān)注。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)12月5日對(duì)于美方的最新監(jiān)管意見(jiàn)答復(fù)稱，“中國(guó)證監(jiān)會(huì)和相關(guān)監(jiān)管部門(mén)始終對(duì)企業(yè)選擇境外上市地持開(kāi)放態(tài)度，充分尊重企業(yè)依法合規(guī)自主選擇上市地。近期，個(gè)別媒體報(bào)道中國(guó)監(jiān)管部門(mén)將禁止協(xié)議控制（VIE）架構(gòu)企業(yè)赴境外上市，推動(dòng)在美上市中國(guó)企業(yè)退市，這完全是誤解誤讀?！弊C監(jiān)會(huì)披露，其與美國(guó)SEC、PCAOB等監(jiān)管機(jī)構(gòu)就解決合作中存在的問(wèn)題也在積極溝通中。

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