四是強調(diào)投行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性，細(xì)化各道防線具體履職形式，加強對投行類業(yè)務(wù)立項、質(zhì)量控制、內(nèi)核等執(zhí)行層面的規(guī)范和指導(dǎo)，從內(nèi)部控制人員配備，立項和內(nèi)核等會議人員構(gòu)成和比例、表決機制，現(xiàn)場核查等方面提出具體要求，解決實踐中“走過場”、“有名無實”等問題。

具體來看，《指引》要求證券公司建立“三道防線”為主的內(nèi)部控制體系架構(gòu)，并對各道防線和各內(nèi)部控制職能部門的職責(zé)分工和責(zé)任邊界進行了明確。一是作為內(nèi)部控制的第一道防線，項目組必須誠實守信、勤勉盡責(zé)開展執(zhí)業(yè)活動，履行相關(guān)職責(zé)；業(yè)務(wù)部門要履行好人員管理、項目風(fēng)險管控等一線管理職責(zé)。二是作為內(nèi)部控制的第二道防線，通過設(shè)立獨立的質(zhì)量控制部門或團隊履行對投資銀行類業(yè)務(wù)風(fēng)險的過程管控職責(zé)，其履職方式主要是通過持續(xù)跟蹤、文件復(fù)核、現(xiàn)場核查等方式對投行類項目承做過程實施動態(tài)管理和風(fēng)險控制，及時發(fā)現(xiàn)、糾正和防范項目執(zhí)行過程中的風(fēng)險。三是作為內(nèi)部控制的第三道防線，內(nèi)核、合規(guī)、風(fēng)險管理等部門代表公司履行對投行類業(yè)務(wù)風(fēng)險的整體管控職責(zé)，其履職方式主要是通過審核決策、現(xiàn)場檢查等方式介入盡職調(diào)查、申報后續(xù)管理等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，把控立項、內(nèi)核等關(guān)鍵風(fēng)險節(jié)點，對項目進行出口和終端風(fēng)險控制。