手法一：“對敲”，套路最直接

第一財經(jīng)記者通過對多個判例的研究發(fā)現(xiàn)，銀行流水和轉(zhuǎn)賬記錄是地下錢莊案件最重要的證據(jù)。除了少數(shù)判例是不法分子直接拿現(xiàn)金去地下錢莊兌換外幣現(xiàn)金外，絕大多數(shù)匯兌都是通過在銀行以不同人的名義開通賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬匯款等操作。為了掩蓋資金來源，地下錢莊往往會使用多人身份證開戶，多的時候甚至達(dá)到好幾百個。尤其在“境內(nèi)人民幣、境外外幣平行交割”的“對敲型”業(yè)務(wù)中起主要作用。

2016年10月，廣東省佛山市中級人民法院宣判的一起案例，涉案者用的就是這一典型手法：龐某利用在境內(nèi)和境外銀行分別開設(shè)賬戶的方式進(jìn)行非法兌換美元和港元，并從中收取萬分之五至千分之一的手續(xù)費(fèi)。

從2013年開始，龐某先后在興業(yè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、光大銀行、廣發(fā)銀行以不同名義開立賬戶。當(dāng)有客戶找他兌換外幣時，只要按約定將人民幣匯入龐某指定的境內(nèi)賬戶，他便會通知境外同伙將外幣匯入客戶的境外賬戶中。如果客戶想用外幣兌換人民幣，則需要將外幣匯入龐某指定的境外賬戶中，然后龐某會將人民幣匯入客戶的境內(nèi)賬戶中。僅兩年多的時間里，龐某和其同伙盧某二人就非法買賣外匯金額近1.9億元。

像這樣的手法從表面上看，境內(nèi)的人民幣留在境內(nèi)，境外的外幣也沒有入境，但實(shí)際交易已經(jīng)完成。這種“對敲型”地下錢莊，資金在境內(nèi)外實(shí)行單向循環(huán)，沒有發(fā)生物理流動，通常以對賬的形式來實(shí)現(xiàn)“兩地平衡”。對敲型手法主要用于將境內(nèi)的非法所得如走私、貪污等款項通過地下錢莊轉(zhuǎn)移至境外，以及在跨境貿(mào)易中通過地下錢莊逃匯。