有資深會(huì)計(jì)師稱，審計(jì)師沒有執(zhí)法權(quán)，無法拿到企業(yè)客戶開戶行的對(duì)賬單。如果銀行、客戶配合企業(yè)肆意造假，投資者是受害者，審計(jì)機(jī)構(gòu)也是受害者

■本報(bào)記者 馬 燕

連日來證監(jiān)會(huì)重拳出擊，律所、審計(jì)所、保薦券商等中介機(jī)構(gòu)頻接罰單，且罰單數(shù)額巨大，一浪高過一浪。

北京市盈科律師事務(wù)所臧小麗律師指出，與往年相比，證監(jiān)會(huì)近期的行政監(jiān)管有更加嚴(yán)厲的傾向，雷厲風(fēng)行。

證監(jiān)會(huì)巨額罰單

懲戒中介機(jī)構(gòu)

6月5日晚，證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站公布了對(duì)登云股份的保薦機(jī)構(gòu)新時(shí)代證券及相關(guān)保代、法律服務(wù)機(jī)構(gòu)廣東君信律師事務(wù)所及兩名簽字律師的處罰決定。

因登云股份IPO虛假陳述，廣東君信律所及兩名簽字律師合計(jì)被證監(jiān)會(huì)罰沒款400萬元，新時(shí)代證券及保薦代表被罰款逾3400萬元。

而就在這份巨額罰單開出前幾日，因九好集團(tuán)和鞍重股份忽悠式重組而被處罰900萬元的天元律所還是中介機(jī)構(gòu)和市場(chǎng)熱議的焦點(diǎn)話題。

與此同時(shí)，審計(jì)機(jī)構(gòu)也接連吃罰單，在內(nèi)資所業(yè)務(wù)總量排名第一的瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所因觸發(fā)“兩年兩單”的規(guī)定而被暫停承接新的證券業(yè)務(wù)后，證券業(yè)第一大所立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所也接到了第二張罰單。立信是否將因“兩年兩單”而被暫停承接新的證券業(yè)務(wù)目前尚無結(jié)果，證監(jiān)會(huì)官方網(wǎng)站尚未發(fā)布相關(guān)文件。

不到半年的時(shí)間，行業(yè)兩大會(huì)計(jì)師事務(wù)所相繼“出事”，讓市場(chǎng)的神經(jīng)再度繃緊。

據(jù)媒體援引熟悉資本市場(chǎng)的人士介紹，“被暫停承接新的證券業(yè)務(wù)，并不是喪失證券資格，而且受處罰前已經(jīng)承接和正在承做的證券業(yè)務(wù)均不受影響。但是，社會(huì)輿論、客戶的誤解甚至是一些過度解讀會(huì)讓瑞華感受到壓力?！?/p>

值得注意的是，瑞華被罰后，有部分新三板掛牌公司把審計(jì)機(jī)構(gòu)從瑞華變更為立信，而在將審計(jì)機(jī)構(gòu)由瑞華更換為立信不久，立信又出事了。

在收到第二張罰單（康華農(nóng)業(yè)項(xiàng)目）后，立信內(nèi)部對(duì)于是否申請(qǐng)行政復(fù)議意見不一。

據(jù)《證券日?qǐng)?bào)》記者獨(dú)家了解，康華農(nóng)業(yè)造假東窗事發(fā)，源于監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)取了康華農(nóng)業(yè)客戶開戶行的賬戶資金信息，發(fā)現(xiàn)與從康華農(nóng)業(yè)開戶行調(diào)取的信息并不一致。與立信一樣，監(jiān)管機(jī)構(gòu)從康華農(nóng)業(yè)主要銀行賬戶所在的銀行得到的，也是一份假的對(duì)賬單。