四是強(qiáng)調(diào)投行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性，細(xì)化各道防線具體履職形式，加強(qiáng)對(duì)投行類業(yè)務(wù)立項(xiàng)、質(zhì)量控制、內(nèi)核等執(zhí)行層面的規(guī)范和指導(dǎo)，從內(nèi)部控制人員配備，立項(xiàng)和內(nèi)核等會(huì)議人員構(gòu)成和比例、表決機(jī)制，現(xiàn)場(chǎng)核查等方面提出具體要求，解決實(shí)踐中“走過場(chǎng)”、“有名無實(shí)”等問題。

具體來看，《指引》要求證券公司建立“三道防線”為主的內(nèi)部控制體系架構(gòu)，并對(duì)各道防線和各內(nèi)部控制職能部門的職責(zé)分工和責(zé)任邊界進(jìn)行了明確。一是作為內(nèi)部控制的第一道防線，項(xiàng)目組必須誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)開展執(zhí)業(yè)活動(dòng)，履行相關(guān)職責(zé)；業(yè)務(wù)部門要履行好人員管理、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控等一線管理職責(zé)。二是作為內(nèi)部控制的第二道防線，通過設(shè)立獨(dú)立的質(zhì)量控制部門或團(tuán)隊(duì)履行對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程管控職責(zé)，其履職方式主要是通過持續(xù)跟蹤、文件復(fù)核、現(xiàn)場(chǎng)核查等方式對(duì)投行類項(xiàng)目承做過程實(shí)施動(dòng)態(tài)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正和防范項(xiàng)目執(zhí)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)。三是作為內(nèi)部控制的第三道防線，內(nèi)核、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理等部門代表公司履行對(duì)投行類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的整體管控職責(zé)，其履職方式主要是通過審核決策、現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式介入盡職調(diào)查、申報(bào)后續(xù)管理等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，把控立項(xiàng)、內(nèi)核等關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行出口和終端風(fēng)險(xiǎn)控制。