尤其值得關注的是，財報上顯示，在由于貸款和墊款帶來的資產損失，從上年的同期的47.36億，減少到18.77億。

說到這里就不得不提不良貸款核銷那點事。南京銀行在半年報中稱：公司用足用好核銷政策，積極組織開展核銷工作，按應核盡核原則加大核銷力度，為穩(wěn)定資產質量起到積極作用。

不良貸款核銷并不會直接影響當期利潤，但是核銷之后減輕了撥備壓力，在某些情況下可以間接影響當期利潤。

由于前幾年計提較為充分，南京銀行的撥貸比和不良貸款撥備覆蓋率都維持在較高水平。截至2016年底，撥備覆蓋率已經高達457.32%。今年6月底，撥備覆蓋率小幅下降到450.19%，而撥貸比則從3.99%下降到3.89%。

銀行加大核銷力度不是什么壞事情，但是和其他措施相匹配，卻可以成為調節(jié)利潤的利器。這恐怕是銀行會計們名利雙收的“獨門秘籍”。

銀行“豐年存糧，荒年吃老本”，尤其對于撥備覆蓋率比較高的銀行，通過各種方式平滑利潤也不是什么秘密。實際上今年有不少銀行的資產減值損失都在減少。不妨看一下各家上市銀行今年上半年資產減值損失的變動對比情況：

還記得開頭那張營收排行表嗎？兩張表對比我們發(fā)現(xiàn)了一個很驚人的巧合：資產減值損失降幅最大的三家銀行：南京銀行、興業(yè)銀行和中國銀行，恰恰是各自類別中營收降幅排名居首的銀行，分別位列城商行、股份制行和國有大行營收負增長首位。

為啥會出現(xiàn)如此巧合呢？難道是三家銀行心有靈犀？不愧都是科班出身。

要說監(jiān)管政策有變，也不大說的通。畢竟，25家上市銀行中，還有17家資產減值損失在增加，加大撥備力度仍然是普遍現(xiàn)象。

　　逾期1年以上3年以內貸款攀升：資產質量真的突然好轉？

當然，資產減值損失減少也可能是因為銀行資產質量轉好。據南京銀行公布的數(shù)據，其今年上半年的不良貸款率為0.86%，相較2016年底的0.87%下降了0.01個百分點。

不過，更值得關注的是逾期貸款的期限構成，魔鬼往往在于細節(jié)。下圖為南京銀行部分逾期貸款的情況：

不良貸款余額與3個月以上逾期貸款的比值一般可以用來衡量一家銀行在不良貸款認定上的寬嚴程度。南京銀行該比值從2012年上半年的2.3一路下滑到2016年的上半年的0.68，盡管目前回升到0.9，但遠不及之前的保守力度。

另外，我們可以看到一個非常明顯的變化：2017年6月底，南京銀行逾期1年以上3年以下的貸款余額急劇攀升。從2016年底的9.84億上升到20.59億，足足漲了一倍多。

沒有對比就沒有傷害。南京銀行逾期1—3年貸款的增速很明顯的快于行業(yè)整體增速。截至2017年6月底，24家上市銀行（中國銀行除外，歷史數(shù)據不全）該項逾期貸款余額共計5303.15億元，環(huán)比增長14%。以下是面包財經根據統(tǒng)計數(shù)據繪制的變動圖：

當然，撥備覆蓋率達到450%、撥貸比達到3.89%的南京銀行確實可以暫時不愁不良貸款的問題，畢竟這兩項數(shù)據在上市銀行中足以傲視群雄。