日前，財(cái)政部、稅務(wù)總局、人社部、中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、證監(jiān)會(huì)五部門，聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》?！锻ㄖ芬?，今年5月1日起，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)將正式展開。據(jù)了解，本次試點(diǎn)的區(qū)域包括上海市、福建省和蘇州工業(yè)園區(qū)，試點(diǎn)期限暫定為一年。

業(yè)內(nèi)人士指出，個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的“第三支柱”。以稅收優(yōu)惠等措施加快其發(fā)展，不僅能夠補(bǔ)充基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金的不足，還能增加居民選擇、提高養(yǎng)老金替代率、滿足個(gè)人多層次的養(yǎng)老需求。那么，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)具體如何操作？本次試點(diǎn)中又明確了哪些相關(guān)政策？

據(jù)了解，我國(guó)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)問題從研究到現(xiàn)在已經(jīng)有10多年時(shí)間，上海市2006年開始研究試點(diǎn)方案。2014年，財(cái)政部、人社部、稅務(wù)總局聯(lián)合出臺(tái)了企業(yè)年金和職業(yè)年金實(shí)施遞延納稅政策，實(shí)質(zhì)上為個(gè)稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)的實(shí)施提供了參考。上海保險(xiǎn)同業(yè)公會(huì)副秘書長(zhǎng)顧孝樂介紹說：“只要個(gè)人在稅前有一定額度的，可以先免交稅，等到他退休領(lǐng)養(yǎng)老金的時(shí)候來繳納一定額度的稅收，就是延期繳納稅的一個(gè)過程?！?/p>

個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)被稱作是免個(gè)稅的養(yǎng)老險(xiǎn)，事實(shí)上并非完全免稅，只是對(duì)投保人有一定的稅收優(yōu)惠。通俗來說，投保人青壯年時(shí)期投保，而領(lǐng)取保險(xiǎn)金的時(shí)候已經(jīng)退休了，這中間的20-30年，綜合考慮通脹和個(gè)稅起征點(diǎn)等稅收政策，等于把保費(fèi)的個(gè)稅給稀釋了。

上海老齡科研中心老年人口研究所所長(zhǎng)周海旺介紹，這項(xiàng)制度主要是為了增加養(yǎng)老金的來源，個(gè)稅遞延型商業(yè)保險(xiǎn)屬于一種商業(yè)保險(xiǎn)范疇。退休后收入比較低，這時(shí)再交個(gè)人所得稅，繳的也比較少甚至不用交，對(duì)個(gè)人來說帶來一定好處。

財(cái)政部等五部門本次發(fā)布的《關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》，明確規(guī)定了個(gè)人繳費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。具體來看，取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，其繳納的保費(fèi)準(zhǔn)予在申報(bào)扣除當(dāng)月計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以限額據(jù)實(shí)扣除，扣除限額按照當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。這意味著，月收入大于等于16667元的職工，每月最多可稅前抵扣1000元。簡(jiǎn)單理解，相當(dāng)于個(gè)稅起征點(diǎn)從當(dāng)前的3500元調(diào)整至4500元；月收入在16667元以下，可稅前抵扣月收入乘以6%。

國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所保險(xiǎn)研究室副主任朱俊生分析，對(duì)于投保人來說，這種保險(xiǎn)具有稅率降低和投資收益放大兩重優(yōu)惠。他解釋道：“繳費(fèi)環(huán)節(jié)不征稅，投資環(huán)節(jié)也不征稅。本來應(yīng)該交稅的錢可以投資、升值，退休之后再遞延，會(huì)對(duì)資金起一個(gè)放大作用。工作時(shí)收入來源多元化，退休之后，收入來源單一。對(duì)大部分人來說，收入肯定相對(duì)低一些。理論上來講，稅率應(yīng)該更低一些?！?/p>

我國(guó)養(yǎng)老金體系包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)三大支柱，但第一支柱基本養(yǎng)老保障面臨著可持續(xù)壓力；第二支柱的企業(yè)年金發(fā)展緩慢、覆蓋面??；第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)亟待起步。而個(gè)稅遞延政策有望成為個(gè)人購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)的催化劑。

因此，在上海市明確要盡快啟動(dòng)個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)之前，多家保險(xiǎn)公司已經(jīng)在開展前期研究工作，中國(guó)平安一位產(chǎn)品經(jīng)理介紹，前期調(diào)查顯示，將近八成的調(diào)查對(duì)象表示愿意參加個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，而且中高收入群體參與意愿比較高。他說：“不管是多少錢，能省下來多少稅都是合適的，老百姓肯定喜歡，而且這個(gè)也是為了增強(qiáng)社會(huì)福利，進(jìn)一步增強(qiáng)幸福感?！?/p>

另?yè)?jù)了解，本次試點(diǎn)政策還規(guī)定，賬戶資金收益暫不征稅，試點(diǎn)期間使用中國(guó)保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限責(zé)任公司建立的信息平臺(tái)，中保信平臺(tái)與稅務(wù)系統(tǒng)、商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和商業(yè)銀行對(duì)接，提供賬戶管理、信息查詢、稅務(wù)稽核、外部監(jiān)管等基礎(chǔ)性服務(wù)。張明浩