53歲的詹某所在的下游虛開團(tuán)伙，專門販賣海關(guān)進(jìn)口繳款書信息，如進(jìn)口繳款書號碼、稅額、填發(fā)日期等信息，幫助團(tuán)伙盜用“海關(guān)票”進(jìn)行抵扣。詹某的海關(guān)進(jìn)口繳款書，主要是找福建人許某購買的。許某在憑祥市經(jīng)營一家貨運代理公司,他利用對代理進(jìn)出口貿(mào)易及報關(guān)業(yè)務(wù)熟悉便利，虛開海關(guān)進(jìn)口繳款書，用于販賣獲利。詹某說，其收購的海關(guān)進(jìn)口繳款書一般是按票面金額的2.3%收的，然后按票面金額的2.35%至2.4%賣給客戶從中賺取差價。

專案組順藤摸瓜，一舉偵破了10個同類型犯罪團(tuán)伙，包括以許某等人為首的2個兜售“海關(guān)票”團(tuán)伙；以廖某、蔡某等人為首的7個虛開團(tuán)伙和以陳某為首的1個虛開、騙稅團(tuán)伙。這些團(tuán)伙組織結(jié)構(gòu)穩(wěn)定、分工明確，上下游團(tuán)伙相互勾結(jié)作案，手法隱蔽多變，逃避稅務(wù)部門的監(jiān)管和稽核。

——成立空殼企業(yè)瘋狂虛開。廣西憑祥地區(qū)的一些報關(guān)行及許某控制的外貿(mào)公司，負(fù)責(zé)收集商家進(jìn)口貨物不需要抵扣的“海關(guān)票”信息，并以票面金額的1.5%至2.3%賣給深圳的不法中介。隨后，深圳的不法中介再按票面金額的2.35%至2.8%，賣給深圳地區(qū)虛開團(tuán)伙。

虛開團(tuán)伙成立了大量“空殼企業(yè)”，以這些“海關(guān)票”抵扣進(jìn)項稅款，在沒有實際經(jīng)營業(yè)務(wù)的情況下根據(jù)深圳、重慶、成都等多個下家的需要，開出虛假增值稅發(fā)票，并以票面金額的5%至5.5%收取手續(xù)費。下家們則將這些虛開的增值稅發(fā)票用于抵扣，達(dá)到少繳稅款的目的。

這樣一整套環(huán)節(jié)下來，如果最初的“海關(guān)票”是100萬元，在未扣除前一個環(huán)節(jié)支出的條件下，報關(guān)行賺2.3萬，不法中介賺2.8萬，虛開團(tuán)伙則能賺更多。暴利的存在，讓虛開團(tuán)伙不擇手段地虛構(gòu)購銷合同、收款收據(jù)、業(yè)務(wù)流程；開設(shè)銀行賬戶，虛構(gòu)支付貨款，通過多個公司賬戶層層虛轉(zhuǎn)資金，最終實現(xiàn)非法獲利。