官方消息顯示，2018年12月31日前，金融機(jī)構(gòu)將完成對(duì)存量個(gè)人低凈值賬戶和全部存量機(jī)構(gòu)賬戶的盡職調(diào)查。

但考慮到后續(xù)補(bǔ)繳稅款的目的，以及交換賬戶信息的海量數(shù)據(jù)處理壓力，CRS交換初期重點(diǎn)檢查的納稅人依然是高凈值人群。

比如，曾在香港購(gòu)買過(guò)高額人壽保險(xiǎn)的大陸居民；或是在海外設(shè)立家族信托的家庭；以及借開展國(guó)際貿(mào)易為由，在境外設(shè)立分公司的生意人；甚至包括把大額資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外的國(guó)內(nèi)公務(wù)員。

業(yè)內(nèi)人士普遍認(rèn)為，100萬(wàn)美元以上的高資產(chǎn)人士，是這次全球資產(chǎn)透明化進(jìn)程的主要攻克對(duì)象。

特別要注意的是，既然信息是雙向共享，那么已經(jīng)移民去境外生活工作的華僑華人，其在國(guó)內(nèi)的金融賬戶信息也會(huì)被交換到移民國(guó)，若與此前“報(bào)備”有差異或者有隱瞞情節(jié)，也可能面臨稅務(wù)補(bǔ)繳及各種罰金，甚至需承擔(dān)刑事責(zé)任。