券商違規(guī)承銷 審計(jì)化負(fù)為盈 基金“代理”認(rèn)購(gòu)

　　申萬(wàn)宏源“垃圾債”事件?殘局難解

　　文章導(dǎo)讀： 一個(gè)垃圾債是如何通過(guò)層層包裝搖身變?yōu)槌兄Z保本保息、收益率達(dá)11.5%的理財(cái)產(chǎn)品的?本該把關(guān)的券商以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所又是如何唱起了“雙簧”?

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　　《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》記者 宋杰 | 上海報(bào)道

　　責(zé)編：周琦

　　(本文刊發(fā)于《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》2017年第39期)

　　9月23日，《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》記者獲悉，去年本刊報(bào)道的《收益11.5%的理財(cái)產(chǎn)品緣何成了違約“垃圾債”?》(刊發(fā)于《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》2016年第32期)事件中，由申萬(wàn)公司承銷的債券涉嫌存在窩案犯罪，目前已進(jìn)入司法程序。

　　截至2017年9月23日，上海市徐匯區(qū)人民法院已對(duì)邊某(申萬(wàn)宏源承銷該債券的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，投案自首)作出一審判決，認(rèn)定邊某在中恒通債券業(yè)務(wù)中非法收受中恒通主要負(fù)責(zé)人150萬(wàn)元賄賂，構(gòu)成非國(guó)家工作人員受賄罪，判決有期徒刑2年6個(gè)月，沒(méi)收違法所得。邊某對(duì)該一審判決提起上訴。另外，利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及直接責(zé)任人員楊某等4人涉嫌出具證明文件重大失實(shí)罪，目前在上海市第一中級(jí)人民法院審理過(guò)程中;中恒通公司主要負(fù)責(zé)人盧某等3人涉嫌欺詐發(fā)行債券罪，在檢察機(jī)關(guān)審查起訴過(guò)程中。

　　上述事件涉案金額共計(jì)約1.3億元，個(gè)人投資人方先生籌集的3000萬(wàn)元，招商銀行、郵儲(chǔ)銀行共投資1億元。

　　一個(gè)垃圾債是如何通過(guò)層層包裝搖身變?yōu)槌兄Z保本保息、收益率達(dá)11.5%的理財(cái)產(chǎn)品的?本該把關(guān)的券商以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所又是如何唱起了“雙簧”?

　　券商與審計(jì)唱“雙簧”：營(yíng)收數(shù)額虛構(gòu)近4倍，利潤(rùn)化負(fù)為盈

　　9月21日，上海市第一中級(jí)人民法院第一法庭對(duì)利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)人員涉嫌出具證明文件重大失實(shí)罪開(kāi)庭，《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》記者在現(xiàn)場(chǎng)旁聽(tīng)了該案。

　　經(jīng)查，利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所制作的中恒通公司審計(jì)報(bào)告與中恒通公司在稅務(wù)部門備案的報(bào)稅材料及財(cái)務(wù)報(bào)表載明的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在嚴(yán)重差異，營(yíng)業(yè)收入數(shù)額虛構(gòu)近4倍，將營(yíng)業(yè)利潤(rùn)及凈利潤(rùn)化負(fù)為盈，涉嫌單位犯罪。利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的中恒通債券現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人陳某供述：“若不調(diào)整中恒通財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，沒(méi)有投資者會(huì)購(gòu)買該債券?！?/p>