“非居民”是指中國(guó)稅收居民以外的個(gè)人或企業(yè)，不包括政府機(jī)構(gòu)、國(guó)際組織、中央銀行、金融機(jī)構(gòu)或者在證券市場(chǎng)上市交易的公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)。但“非居民”并非完全指的是“外國(guó)人”。

　　“根據(jù)我國(guó)稅法，中國(guó)稅收居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人（在中國(guó)境內(nèi)有住所是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居?。Ｒ虼恕蔷用瘛⒉煌耆傅耐鈬?guó)人。此前為避稅持有外國(guó)護(hù)照或者在海外開(kāi)設(shè)殼公司的人均有可能屬于此范疇?！币晃坏胤蕉悇?wù)局工作人員對(duì)記者表示。

　　一位國(guó)內(nèi)大型股份制銀行人士對(duì)記者表示，之前一直在準(zhǔn)備階段的摸排工作近日開(kāi)始實(shí)施，其所在銀行內(nèi)部培訓(xùn)接近尾聲，進(jìn)入賬戶排查階段，開(kāi)始對(duì)系統(tǒng)中存量賬戶提取數(shù)據(jù)。

　　記者統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，截止10月12日，已有工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、建設(shè)銀行、光大銀行、中信銀行、華夏銀行、民生銀行、浦發(fā)銀行等多家銀行在官網(wǎng)發(fā)布了《關(guān)于實(shí)施存量個(gè)人非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查》公告。

　　安排摸查時(shí)間表

　　與建設(shè)銀行相似，上述股份制銀行也首先調(diào)查高凈值客戶。賬戶盡職調(diào)查分為存量高凈值客戶和存量低凈值客戶兩類，“2017年6月30日末個(gè)人金融賬戶加總余額大于100萬(wàn)美元”為高凈值客戶，盡調(diào)完成時(shí)限為2017年12月31日；低凈值客戶則為賬戶余額少于或等于100萬(wàn)美元客戶，盡調(diào)完成時(shí)限為2018年12月31日?！?/p>

　　上述股份制銀行員工對(duì)記者表示，銀行成立“CRS項(xiàng)目組”，計(jì)劃調(diào)查工作主要分為三個(gè)階段：“賬戶盡職調(diào)查”、“系統(tǒng)改造”和“持續(xù)合規(guī)”。銀行CRS項(xiàng)目的目標(biāo)是，完成調(diào)查以及后期建立持續(xù)合規(guī)的管理方案。《管理辦法》規(guī)定，除銀行、證券公司、期貨公司、保險(xiǎn)公司、信托公司等傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)外，證券投資基金管理公司、私募基金管理公司、從事私募基金管理業(yè)務(wù)的合伙企業(yè)，也被視為金融機(jī)構(gòu)，需要履行盡職調(diào)查和信息報(bào)送義務(wù)。因此除商業(yè)銀行外，基金公司也在公司內(nèi)部展開(kāi)相關(guān)工作，富安達(dá)、農(nóng)銀匯理等基金公司也發(fā)布了相關(guān)公告。