公開(kāi)數(shù)據(jù)顯示,2022年,對(duì)個(gè)人所得稅依賴程度較高的國(guó)家包括丹麥、美國(guó)、新西蘭、冰島、澳大利亞、加拿大、愛(ài)爾蘭和瑞士,這些國(guó)家個(gè)人所得稅占稅收收入總額的比重均超過(guò)了30%。相比之下,我國(guó)的個(gè)稅起征點(diǎn)很高,且高于世界上的多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家。30%的納稅人比例遠(yuǎn)低于60%的研究標(biāo)準(zhǔn),如果再進(jìn)一步提高個(gè)稅起征點(diǎn),則更難發(fā)揮稅收對(duì)收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的調(diào)節(jié)作用。這樣的觀點(diǎn)和社會(huì)公眾的想法產(chǎn)生了沖突,推行起來(lái)難度很大。
上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院院長(zhǎng)范子英談到,個(gè)稅屬于直接稅,個(gè)稅的變化可以很快地傳導(dǎo)至公眾,而中國(guó)人對(duì)稅收的敏感度很強(qiáng)。研究發(fā)現(xiàn),如果當(dāng)年部分人進(jìn)行了補(bǔ)稅,次年這部分人就會(huì)減少15%收入來(lái)意圖躲避補(bǔ)稅,這對(duì)整個(gè)社會(huì)財(cái)富和收入的增長(zhǎng)不利。個(gè)稅增長(zhǎng)會(huì)帶來(lái)明顯的公眾負(fù)向感知,這對(duì)政府治理提出了挑戰(zhàn)。當(dāng)前,中國(guó)稅收主要集中在企業(yè)層面,需要進(jìn)一步加強(qiáng)個(gè)稅征收,進(jìn)而發(fā)揮稅收的功能,但這需要形成社會(huì)共識(shí)。
財(cái)稅體制改革是一項(xiàng)系統(tǒng)、復(fù)雜的工程,除了個(gè)稅以外,房產(chǎn)稅等財(cái)產(chǎn)稅也是社會(huì)公眾普遍關(guān)心的話題。早在2010年,《國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)發(fā)展改革委關(guān)于2010年深化經(jīng)濟(jì)體制改革重點(diǎn)工作意見(jiàn)的通知》就提出逐步推進(jìn)房產(chǎn)稅改革。2011年1月底,國(guó)家有關(guān)部門在上海、重慶啟動(dòng)房產(chǎn)稅試點(diǎn)。當(dāng)時(shí),房產(chǎn)稅對(duì)遏制炒房投機(jī)、引導(dǎo)理性消費(fèi)起到了一定作用。然而,時(shí)至今日,房產(chǎn)稅改革并未全面鋪開(kāi)。
對(duì)此,有專家表示,當(dāng)前房地產(chǎn)市場(chǎng)繼續(xù)處于調(diào)整中,此時(shí)推行房產(chǎn)稅改革和征收并非好時(shí)機(jī)。范子英在論壇上談到了財(cái)產(chǎn)稅(包括房產(chǎn)稅在內(nèi))這一概念。他研究發(fā)現(xiàn),盡管中國(guó)人近年來(lái)的財(cái)產(chǎn)在增加,但從2006年到2022年,中國(guó)家庭部門宏觀杠桿率一直在上漲。如果此時(shí)征收財(cái)產(chǎn)稅,就等于忽略了公眾的負(fù)債,建議減去負(fù)債之后對(duì)凈資產(chǎn)征稅,如此一來(lái),滿足賦稅門檻的人并不多,但他們卻占有多數(shù)的社會(huì)財(cái)富。