東方集團(tuán)涉財(cái)務(wù)造假大華所面臨什么！大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）在恢復(fù)證券服務(wù)業(yè)務(wù)僅三個(gè)月后再次陷入信任危機(jī)。近期，證監(jiān)會(huì)通報(bào)了東方集團(tuán)（600811.SH）財(cái)務(wù)造假案的階段性調(diào)查進(jìn)展，初步查明東方集團(tuán)2020年至2023年財(cái)務(wù)信息嚴(yán)重不實(shí)，涉嫌重大財(cái)務(wù)造假，可能觸及重大違法強(qiáng)制退市情形。證監(jiān)會(huì)表示將盡快查明違法事實(shí)并依法嚴(yán)肅處理。

證監(jiān)會(huì)強(qiáng)調(diào)，上市公司財(cái)務(wù)造假嚴(yán)重?fù)p害投資者利益，將從嚴(yán)從快查處各類造假行為，強(qiáng)化行政、民事、刑事立體追責(zé)。對(duì)于觸及重大違法強(qiáng)制退市情形的上市公司，將嚴(yán)格執(zhí)行退市制度，堅(jiān)決出清此類“害群之馬”，讓造假者付出慘痛代價(jià)。

此次監(jiān)管通報(bào)不僅將東方集團(tuán)推向退市邊緣，也令其審計(jì)機(jī)構(gòu)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所再陷困境。根據(jù)證監(jiān)會(huì)調(diào)查結(jié)果，東方集團(tuán)2020年至2023年連續(xù)四年財(cái)務(wù)信息嚴(yán)重不實(shí)。大華所在這四個(gè)財(cái)年中，2020年至2022年間連續(xù)三年對(duì)東方集團(tuán)財(cái)報(bào)出具了“標(biāo)準(zhǔn)無保留意見”報(bào)告，僅在2023年出具了“保留意見的審計(jì)報(bào)告”。

東方集團(tuán)近日披露的公告顯示，若后續(xù)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰認(rèn)定的事實(shí)觸及相關(guān)規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形，公司股票將被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。此外，東方集團(tuán)還因流動(dòng)資金緊張導(dǎo)致6.29億元募集資金無法按期歸還。

早在2024年6月，東方集團(tuán)因涉嫌信息披露違法違規(guī)被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。在涉嫌信披違規(guī)的四年中，東方集團(tuán)僅2020年實(shí)現(xiàn)盈利，2021-2023年連續(xù)三年凈利潤(rùn)虧損。目前，監(jiān)管部門對(duì)東方集團(tuán)涉嫌財(cái)務(wù)造假一案還在進(jìn)一步調(diào)查中，對(duì)相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的處罰暫未落地。

自2011年起，大華所受聘成為東方集團(tuán)審計(jì)師，雙方已合作長(zhǎng)達(dá)14年。康德智庫(kù)專家、上海永盈律師事務(wù)所潘雪晴律師表示，大華所作為專業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，可能承擔(dān)的責(zé)任及面臨的處罰包括行政處罰、民事賠償?shù)?。根?jù)《證券法》規(guī)定，若調(diào)查確認(rèn)大華所未勤勉盡責(zé)，可能被暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)。若存在嚴(yán)重失職或故意隱瞞，不排除吊銷執(zhí)業(yè)資格的可能。此外，東方集團(tuán)眾多股東可能發(fā)起集體訴訟，大華所可能被法院判決承擔(dān)一定的賠償比例。大華所作為知名的專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)還可能因此承擔(dān)剩余損失與客戶流失的代價(jià)。對(duì)于大華所的會(huì)計(jì)師個(gè)人而言，若調(diào)查發(fā)現(xiàn)審計(jì)師存在故意參與造假或重大過失，相關(guān)簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能被追究刑責(zé)。