在人口老齡化背景下，企業(yè)年金成為退休收入的重要補充，但仍有部分企業(yè)不愿設(shè)立。如何讓企業(yè)年金既受歡迎又能廣泛實施？

建立企業(yè)年金制度被視為優(yōu)質(zhì)企業(yè)的標(biāo)志，能夠為退休職工養(yǎng)老增添一份保障，也成為企業(yè)吸引人才的籌碼。然而實踐中，資金、管理等成本較高，缺乏即時獲得感等因素使企業(yè)年金覆蓋率仍然較低。專家建議，擴(kuò)面重心可轉(zhuǎn)向民營企業(yè)，加大政策支持力度，提升繳費靈活性，以吸引更多民營企業(yè)參與。

自2021年底退休以來，嚴(yán)春秀每月除了基本養(yǎng)老金外，還能收到另一筆收入——企業(yè)年金。這筆每月準(zhǔn)時到賬的補充養(yǎng)老金，讓她的退休生活更加寬裕，日子過得更舒心了。

我國養(yǎng)老保險體系由三個支柱構(gòu)成：基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險（企業(yè)年金與職業(yè)年金）、個人養(yǎng)老金制度與各類商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)。黨的二十屆四中全會提出，加快發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系。企業(yè)年金作為第二支柱的重要組成部分，是對國家基本養(yǎng)老保險的重要補充，能進(jìn)一步提高退休人員的收入水平和生活質(zhì)量。

當(dāng)前，我國持續(xù)推進(jìn)企業(yè)年金提質(zhì)擴(kuò)面，但知曉度和參保率依然不高。背后原因有哪些？如何持續(xù)推進(jìn)企業(yè)年金制度的發(fā)展與完善，有效激發(fā)企業(yè)參保動能、更好保障職工退休后的生活？

嚴(yán)春秀回憶，單位2020年建立企業(yè)年金制度，同事們覺得往后多了一份保障。每個月多領(lǐng)800多元，差不多夠買菜了。山東黃金集團(tuán)所屬的山金重工人力資源部部長黃偉寧表示，為了給職工提供更完善的福利保障，企業(yè)自2023年起推行企業(yè)年金制度。很多應(yīng)聘者對企業(yè)年金都比較關(guān)注。過去大家熟知的是“五險一金”，現(xiàn)在招聘時，常有應(yīng)屆生主動詢問是“幾險幾金”，明確回應(yīng)“六險二金”也成了招聘宣講的亮點。不少學(xué)生正是沖著“六險二金”的福利保障，最終選擇加入。

企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自主建立的補充養(yǎng)老保險制度。費用由企業(yè)和職工共同繳納，企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)職工工資總額的8%，企業(yè)和職工個人繳費合計不超過12%。具體所需費用由雙方協(xié)商確定。領(lǐng)取時，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取。

據(jù)黃偉寧介紹，山東黃金集團(tuán)總部于2022年起推行企業(yè)年金制度，并出臺了相關(guān)辦法及模板，供下屬單位參考。2023年，山金重工依據(jù)集團(tuán)規(guī)定，制定了本單位內(nèi)部的企業(yè)年金制度。制度制定后，經(jīng)黨委會、職工代表大會審議通過開始執(zhí)行，涉及單位職工300多人。大部分受訪者都對企業(yè)年金較為期待，還有勞動者表示，在評估工作機會時，有完善的企業(yè)年金計劃意味著企業(yè)管理運作規(guī)范，會增加對企業(yè)的好感。

自2004年《企業(yè)年金試行辦法》實施以來，我國企業(yè)年金制度框架逐步完善，市場化投資運作穩(wěn)中有進(jìn)，規(guī)模持續(xù)擴(kuò)容，補充養(yǎng)老的作用逐漸顯現(xiàn)。截至2025年一季度末，全國16.82萬家企業(yè)建立了企業(yè)年金制度，參加職工3290.81萬人，企業(yè)年金積累基金3.73萬億元，同比增長13.48%。但與第一支柱相比覆蓋率較低，仍是當(dāng)前我國企業(yè)年金制度發(fā)展中面臨的一個突出問題。

企業(yè)年金被視為優(yōu)質(zhì)企業(yè)的體現(xiàn)之一，但對于沒有建立年金制度的企業(yè)來說，往往動力不足。北京某企業(yè)人力資源負(fù)責(zé)人祁女士表示，資金成本、流程陌生已勸退很多企業(yè)，更關(guān)鍵的是員工缺乏即時獲得感。發(fā)個紅包請喝杯奶茶，還給員工情緒價值，年金這種遠(yuǎn)期福利，做了效果也不太明顯。

企業(yè)“不愿建”“不會建”的原因較為復(fù)雜。很多企業(yè)為了降低成本，不會主動建立企業(yè)年金制度。從管理的角度來看，企業(yè)年金需要專設(shè)團(tuán)隊，負(fù)責(zé)對賬管機構(gòu)、受托機構(gòu)、投資管理機構(gòu)等相關(guān)金融機構(gòu)進(jìn)行遴選、考核，以及辦理職工年金繳費、待遇支付等相關(guān)業(yè)務(wù)，較高的成本讓一些企業(yè)在考慮建制時望而卻步。此外，一些企業(yè)內(nèi)部人員結(jié)構(gòu)復(fù)雜且流動性較高，難以適配年金全員覆蓋的政策要求，疊加政策支持力度不足、宣傳引導(dǎo)不充分等因素，也降低了企業(yè)的建制意愿。

在流動性較高的行業(yè)，一些員工也會關(guān)心企業(yè)年金如何轉(zhuǎn)移的問題。在社交平臺上，也有人分享因考慮轉(zhuǎn)移不便而放棄參保的情況。對此，按照2018年實行的《企業(yè)年金辦法》規(guī)定，企業(yè)可以與職工約定企業(yè)繳費及其投資收益的歸屬。這能夠讓職工在跳槽離職前理性權(quán)衡，體現(xiàn)了對用人單位和職工個人權(quán)益的適當(dāng)保護(hù)，合理合法。

在人口老齡化持續(xù)加深的形勢下，企業(yè)年金制度的重要性將更加凸顯。企業(yè)年金的發(fā)展需要適宜的外部環(huán)境，包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、養(yǎng)老保險制度環(huán)境、勞動力市場環(huán)境和資本市場環(huán)境等。當(dāng)前，多數(shù)國有企業(yè)都已建立企業(yè)年金制度。擴(kuò)面重心應(yīng)轉(zhuǎn)向民營企業(yè)。激發(fā)民營企業(yè)特別是中小企業(yè)自主建制動力，關(guān)鍵在于引導(dǎo)和鼓勵企業(yè)將企業(yè)年金納入薪酬激勵體系，作為企業(yè)競爭策略，以及吸引和留住人才的重要手段。

鄭偉建議提升企業(yè)年金繳費的靈活性：允許用人單位采取低繳費比例起步建制，根據(jù)企業(yè)實際情況調(diào)整繳費比例，允許中止繳費、恢復(fù)繳費或補繳費，同時允許先行覆蓋部分職工，之后再逐步擴(kuò)大覆蓋范圍。近年來，為了推進(jìn)企業(yè)年金制度擴(kuò)容，各地涌現(xiàn)出不少創(chuàng)新做法。多地提出依托各類園區(qū)發(fā)展企業(yè)年金和人才年金試點，河北雄安新區(qū)推出企業(yè)年金自動加入機制。這些創(chuàng)新建制的方式值得關(guān)注，并在時機成熟后逐步推廣。

此外，金維剛建議，在企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險已經(jīng)實行全國統(tǒng)籌的背景下，適時適當(dāng)降低單位繳納基本養(yǎng)老保險的費率，有利于促進(jìn)中小企業(yè)建立企業(yè)年金制度。在企業(yè)年金運行監(jiān)管方面，有企業(yè)反映其托管銀行未主動披露資金池收益數(shù)據(jù)。相關(guān)部門要加強對金融機構(gòu)的政策引導(dǎo)、行為規(guī)范和業(yè)務(wù)考核，提高各類管理機構(gòu)的年金管理能力和水平。