好一個(gè)“烏龍”

干島叔這一行的，有時(shí)會(huì)陷入矛盾。新聞報(bào)道一直跟時(shí)間在賽跑，你要搶第一時(shí)間落地，但有時(shí)又不能搶太快，在基本事實(shí)尚未明確的時(shí)候貿(mào)然下定論，最后很可能自己栽坑里了。

“讓子彈飛一會(huì)”，昨天某媒體的“國(guó)家規(guī)定，12萬(wàn)年收入是高收入人群，要加大這個(gè)群體個(gè)稅的征收力度”的消息，在朋友圈引起軒然大波。今天，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局專家，以及一些媒體已經(jīng)辟謠。

其實(shí)，官方文件沒有規(guī)定高收入人群的劃線標(biāo)準(zhǔn)，年收入12萬(wàn)元是自行納稅申報(bào)的規(guī)定，在2005年就經(jīng)全國(guó)人大審議通過(guò)，2006年起施行10年了，并不是什么新鮮事。12萬(wàn)只是一個(gè)自行申報(bào)個(gè)稅的標(biāo)準(zhǔn)，包括了個(gè)人所有年收入，如工資、勞務(wù)所得、稿費(fèi)等等（具體名目可見文末）。

不過(guò)，這“自行申報(bào)”效果怎樣？從朋友圈的“詫異”來(lái)看，很多人頭腦里沒這個(gè)概念。

不合理的稅制

中國(guó)現(xiàn)在的個(gè)人所得稅征收還是挺粗放的，行話叫“分類所得稅制”。也就是說(shuō)，是以個(gè)人為單位征繳的。那國(guó)家怎么了解個(gè)人的收入信息呢？最基本的就是“源泉控制”，讓你的工作單位代扣代繳。這個(gè)倒是穩(wěn)定，但存在很大的遺漏。

比如，很多年前，絕大多數(shù)中國(guó)老百姓還是老老實(shí)實(shí)上班，靠攢工資生活，但現(xiàn)在，大家的收益更加多元，除了工資收入外，還有很多比如理財(cái)投資、房屋租賃、炒股、寫稿等收入，按規(guī)定這些年收益如果超過(guò)12萬(wàn)，就要自行申報(bào)，但這種依靠納稅人的自覺的征稅方法，結(jié)果是形同虛設(shè)。

很明顯，分類所得稅制暴露很多問(wèn)題，比如，它沒有綜合考量一個(gè)人的實(shí)際納稅能力。這些年不少人依靠炒房發(fā)了財(cái)，但我國(guó)現(xiàn)在個(gè)人信息系統(tǒng)建設(shè)還不健全，存在不少壁壘。如果僅從“源泉控制”，那很多人的工資收益并不高，納的稅也少，這明顯有違“量能納稅”的原則。又比如，以個(gè)人為納稅單位，沒有考慮家庭的實(shí)際生活負(fù)擔(dān)，如果一家五口人，就一個(gè)勞動(dòng)力，又還房貸又養(yǎng)老，那個(gè)稅對(duì)這個(gè)家庭來(lái)說(shuō)，也是一個(gè)不小的負(fù)擔(dān)，這明顯有違“稅收公平”的原則。

這恐怕也是朋友圈里大家紛紛揶揄的原因。12萬(wàn)的年收入，就全國(guó)的平均值來(lái)說(shuō)，應(yīng)該是較高的，但因?yàn)橹袊?guó)地區(qū)發(fā)展不平衡，啥事一平均就會(huì)掩蓋很多問(wèn)題。12萬(wàn)的收入在三四線小縣城，可以活得優(yōu)哉游哉，但在北上廣深這種大城市，真不算什么。生活成本本來(lái)就高，外加房貸、車貸、孩子上學(xué)、老人看病，吃請(qǐng)應(yīng)酬等等，再一傳聞?wù)f要加大對(duì)這類中產(chǎn)人群的個(gè)稅征收額度，那還不是“雪上加霜”。群情激奮，也是情理中的。

在稅收上要保護(hù)中產(chǎn)階層

脆弱的中產(chǎn)

一個(gè)健康的社會(huì)應(yīng)該是橄欖型的，需要培養(yǎng)龐大的中產(chǎn)階層，成為社會(huì)的穩(wěn)定器，這個(gè)已經(jīng)成為改革的共識(shí)。中國(guó)積累了很多財(cái)富，但能不能國(guó)富的同時(shí)也讓民富？但這些年不少中產(chǎn)階層有種剝奪感，收入增長(zhǎng)跑不贏物價(jià)、房?jī)r(jià)，勉強(qiáng)買了房，搭上兩代人的積蓄和后半生的努力，養(yǎng)兒、養(yǎng)老產(chǎn)生雙向壓力等等，這都是造成中國(guó)現(xiàn)在中產(chǎn)階層脆弱，極易返貧的原因，也在很大程度上抑制了這部分人群的消費(fèi)能力。

所以，要在稅收上調(diào)解，扶持中產(chǎn)。

有專家提議，可以暫停征收個(gè)人所得稅。這個(gè)建議有點(diǎn)猛了。個(gè)人所得稅是普遍性的稅收，本意就是培養(yǎng)納稅人意識(shí)。國(guó)外有句話說(shuō)：人這一輩子兩件事躲不過(guò)，一是死亡，二是稅收。這個(gè)建議除了迎合一些情緒外，毫無(wú)意義，國(guó)家也沒有這個(gè)想法。

另外，也有專家建議，既然個(gè)人所得稅不能取消，那就提高起征點(diǎn)唄。現(xiàn)在是3500，提高到5000，甚至更高，這樣不也能保護(hù)中產(chǎn)者嗎？這也是一個(gè)思路，但不能從根本上解決問(wèn)題，因?yàn)槟闾岣吡藗€(gè)稅起征點(diǎn)，對(duì)富人來(lái)說(shuō)也是減稅了。按道理講，個(gè)稅起征點(diǎn)應(yīng)該根據(jù)物價(jià)上漲和通貨膨脹率來(lái)合理制定，我國(guó)以前是800，后來(lái)漲到了2000，又到3500，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)也已經(jīng)施行5年了。是不是需要再提高？不過(guò)，這個(gè)決定必須要經(jīng)全國(guó)人大審議，不是國(guó)務(wù)院的規(guī)定可以改變的。

但這都是在“分類所得稅”框架下修補(bǔ)。

中國(guó)的宏觀稅負(fù)到底是多少？各個(gè)口徑都是莫衷一是。2015年，官方統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)是30.1%，但也有專家，比如國(guó)家稅務(wù)總局原副局長(zhǎng)許善達(dá)，他給出的數(shù)據(jù)是44%，遠(yuǎn)高于國(guó)際平均線38.8%。這個(gè)是統(tǒng)一口徑的問(wèn)題，比如是否把社保也統(tǒng)計(jì)進(jìn)去。不過(guò)，并不是說(shuō)稅負(fù)越低越好，因?yàn)閲?guó)家為了維持再分配和提供公共服務(wù)的能力，必須維持合理的稅負(fù)。

而我國(guó)個(gè)人所得稅覆蓋人群少得可憐。作為一個(gè)普遍的稅種，一般發(fā)達(dá)國(guó)家的個(gè)稅覆蓋率能達(dá)到70%，而我國(guó)只有2800萬(wàn)人繳個(gè)人所得稅，覆蓋率才2%！因?yàn)槲覈?guó)個(gè)稅采用工作單位代扣代繳，所以龐大的農(nóng)民群體不在個(gè)稅征收范圍內(nèi)，同時(shí)，很多進(jìn)城的農(nóng)民工沒有規(guī)范的勞務(wù)合同，雇傭單位也不會(huì)代扣代繳。而更有意思的是，雖然很多企業(yè)高管、富人有工作單位，但避稅手段多樣，比如讓國(guó)內(nèi)公司給自己開個(gè)低薪，在避稅天堂開公司給自己開高工資等等，就能逃避不少個(gè)稅等，也成為個(gè)稅的盲點(diǎn)。

2%的個(gè)稅覆蓋率只能說(shuō)明我國(guó)征稅體系的低效率，提高覆蓋人群勢(shì)在必行。

“削富濟(jì)貧”是稅收的原則，以維護(hù)社會(huì)公平

急需的改革

怎么提高？這些年，中國(guó)一直在推行“綜合與分類相結(jié)合的個(gè)稅改革方案”。也就是說(shuō)，征稅機(jī)關(guān)首先要對(duì)每個(gè)人的整體收入情況要有一個(gè)全掌握，把該征收的項(xiàng)目都納入征收范圍，既要鼓勵(lì)個(gè)人主動(dòng)申報(bào)，又要建立全國(guó)統(tǒng)一的納稅人識(shí)別號(hào)制度，依法做到應(yīng)收盡收。

在這么一個(gè)大的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，才能談稅制改革。

前幾天，國(guó)務(wù)院公布的《關(guān)于激發(fā)重點(diǎn)群體活力帶動(dòng)城鄉(xiāng)居民增收的實(shí)施意見》，里面明確提到：進(jìn)一步減輕中等以下收入者稅負(fù)，同時(shí)適當(dāng)加大對(duì)高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度，堵塞高收入者非正規(guī)收入渠道。

“一減一增一堵”，這個(gè)思路符合稅收“削富濟(jì)貧”的本質(zhì)，體現(xiàn)二次分配的公平。至于高收入群體的標(biāo)準(zhǔn)是多少？《實(shí)施意見》并沒有規(guī)定是12萬(wàn)還是多少，所以，我們寧可將其看做是一個(gè)原則，具體的標(biāo)準(zhǔn)，還是要建立在更加精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)判斷上。不顧各地、各階層的生活生產(chǎn)成本，簡(jiǎn)單劃線，是不負(fù)責(zé)任的。

對(duì)中等以下收入者減輕稅負(fù)，從現(xiàn)階段來(lái)說(shuō)，可行的是增加抵扣稅項(xiàng)（現(xiàn)有規(guī)定見文末），而且還要可驗(yàn)證、可復(fù)核，防止偷稅漏稅。而對(duì)富人來(lái)說(shuō)，可以適時(shí)考慮出臺(tái)針對(duì)這個(gè)人群的專有稅，比如遺產(chǎn)稅、房產(chǎn)稅等，同時(shí)，也要用法律手段堵住富人變相偷逃稅等違法行為。但對(duì)富人收稅，也不是越高越好，不是“殺富濟(jì)貧”，要鼓勵(lì)致富，又要講究公平，稅收方面要更積極作為，這方面我們遇到的阻力還是蠻大的。

“12萬(wàn)”的這個(gè)烏龍事件很快會(huì)過(guò)去。但情緒背后折射的中產(chǎn)者的焦慮，應(yīng)引起我們高度重視。撇開情緒看，中國(guó)稅收的低效、不均、粗放等問(wèn)題，更是深層次的癥結(jié)，不改不行了。(文/風(fēng)清揚(yáng))

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