2016年10月，廣東省佛山市中級(jí)人民法院宣判的一起案例，涉案者用的就是這一典型手法：龐某利用在境內(nèi)和境外銀行分別開(kāi)設(shè)賬戶(hù)的方式進(jìn)行非法兌換美元和港元，并從中收取萬(wàn)分之五至千分之一的手續(xù)費(fèi)。

從2013年開(kāi)始，龐某先后在興業(yè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、光大銀行、廣發(fā)銀行以不同名義開(kāi)立賬戶(hù)。當(dāng)有客戶(hù)找他兌換外幣時(shí)，只要按約定將人民幣匯入龐某指定的境內(nèi)賬戶(hù)，他便會(huì)通知境外同伙將外幣匯入客戶(hù)的境外賬戶(hù)中。如果客戶(hù)想用外幣兌換人民幣，則需要將外幣匯入龐某指定的境外賬戶(hù)中，然后龐某會(huì)將人民幣匯入客戶(hù)的境內(nèi)賬戶(hù)中。僅兩年多的時(shí)間里，龐某和其同伙盧某二人就非法買(mǎi)賣(mài)外匯金額近1.9億元。

像這樣的手法從表面上看，境內(nèi)的人民幣留在境內(nèi)，境外的外幣也沒(méi)有入境，但實(shí)際交易已經(jīng)完成。這種“對(duì)敲型”地下錢(qián)莊，資金在境內(nèi)外實(shí)行單向循環(huán)，沒(méi)有發(fā)生物理流動(dòng)，通常以對(duì)賬的形式來(lái)實(shí)現(xiàn)“兩地平衡”。對(duì)敲型手法主要用于將境內(nèi)的非法所得如走私、貪污等款項(xiàng)通過(guò)地下錢(qián)莊轉(zhuǎn)移至境外，以及在跨境貿(mào)易中通過(guò)地下錢(qián)莊逃匯。

深圳市羅湖區(qū)人民法院2016年5月判決了兩起對(duì)敲型地下錢(qián)莊案件，被告人龐某和崔某以各自住處為窩點(diǎn)，利用其本人和親屬的身份證在中國(guó)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、工商銀行等開(kāi)立賬戶(hù)，并利用網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬兌換港元。龐某的客戶(hù)陸某于2011年通過(guò)該地下錢(qián)莊將走私的2000萬(wàn)元人民幣款項(xiàng)轉(zhuǎn)移至香港，他先將款項(xiàng)拆分成20萬(wàn)元至70萬(wàn)元不等的數(shù)目，然后分別匯入龐某控制的各個(gè)賬戶(hù)內(nèi)，之后龐某將港元匯入陸某的香港賬戶(hù)中。

此案中另一名被告人崔某的客戶(hù)卓某則是出于貿(mào)易需求，其在深圳經(jīng)商時(shí)到香港進(jìn)貨需要用港元支付貨款。2013年，卓某將140萬(wàn)元人民幣匯入崔某交通銀行賬戶(hù)內(nèi)，后崔某將港元匯入卓某在香港指定的賬戶(hù)中。

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