知名券商兩保代遭監(jiān)管警示，原因曝光(2)

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2023-12-05 10:09:09 中國基金報

但根據(jù)現(xiàn)場檢查和反饋回復(fù)，一是除上述已披露的內(nèi)控缺陷外，發(fā)行人在報告期內(nèi)乃至申報后仍存在報銷無票費用的內(nèi)控問題，公司治理層、管理層部分成員對相關(guān)事項知悉。2019-2022年，發(fā)行人通過購買充值卡并發(fā)放給56名員工、取得相應(yīng)發(fā)票以報銷無票費用，累計金額為183.8萬元并分別計入主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、銷售費用等科目，其中在內(nèi)控缺陷整改后仍發(fā)生金額81.25萬元、報告期后發(fā)生金額75.4萬元；2019-2021年，發(fā)行人通過報銷員工與實際業(yè)務(wù)無關(guān)的替代發(fā)票方式解決無票費用，累計報銷108.77萬元。

二是發(fā)行人內(nèi)審部負(fù)責(zé)人統(tǒng)一負(fù)責(zé)上述替票報銷，未按照清大科越《內(nèi)部審計制度》要求履行獨立審計職責(zé)，發(fā)行人內(nèi)部審計機(jī)制未實際發(fā)揮作用。保薦人在盡職調(diào)查中未能督促發(fā)行人對上述財務(wù)內(nèi)控規(guī)范性問題進(jìn)行充分整改與披露，未發(fā)現(xiàn)發(fā)行人在報告期后及申報后仍存在內(nèi)控不規(guī)范情況、內(nèi)審機(jī)制未實際發(fā)揮作用，履職盡責(zé)明顯不到位。

審核問詢各輪回復(fù)內(nèi)容矛盾

除了財務(wù)內(nèi)控事項盡職調(diào)查不充分外，兩名保代還存在核心技術(shù)人員認(rèn)定的相關(guān)核查程序不到位，對發(fā)行人信息披露質(zhì)量、會計處理準(zhǔn)確性、公司治理規(guī)范性的核查把關(guān)不足的問題。

根據(jù)反饋回復(fù)，首席科學(xué)家馬某在發(fā)行人核心技術(shù)的研發(fā)中發(fā)揮了非常重要的作用，2022年5月，馬某未再與發(fā)行人簽訂勞動合同，改為簽訂顧問服務(wù)協(xié)議繼續(xù)為發(fā)行人服務(wù)，但提供的服務(wù)內(nèi)容未發(fā)生實質(zhì)性變化。

審核關(guān)注到，保薦人對馬某未列入核心技術(shù)人員情況，未保持職業(yè)關(guān)注并予以分析說明，在審核問詢中存在各輪回復(fù)內(nèi)容矛盾的情況，對發(fā)行人最近兩年核心技術(shù)人員是否發(fā)生重大不利變化、是否因此影響公司對核心技術(shù)的掌握等方面核查論證不充分。

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