黃金稅收新政解析引導市場規(guī)范發(fā)展

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2025-11-02 09:42:22 小何觀視界

2025年11月1日，財政部和稅務總局聯(lián)合發(fā)布了《關于黃金有關稅收政策的公告》，對通過上海黃金交易所、上海期貨交易所交易的標準黃金增值稅政策進行了系統(tǒng)性調整。新政策明確區(qū)分了投資性和非投資性用途的稅收待遇，優(yōu)化了發(fā)票管理機制，并設置了過渡期至2027年12月31日。

對于投資性用途的黃金，會員單位購入標準黃金用于直接銷售或加工成含金量99.5%及以上的金條、金錠等時，交易所實行增值稅即征即退，并免征城市維護建設稅和教育費附加。但后續(xù)銷售時需繳納增值稅，且只能開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票（法定金質貨幣除外）。

對于非投資性用途的黃金，會員單位購入后交易所免征增值稅，開具普通發(fā)票；一般納稅人可按發(fā)票金額的6%計算進項稅額。加工后銷售非投資性黃金產(chǎn)品時，可以正常開具增值稅專用發(fā)票。

政策還嚴格限制了投資性黃金的增值稅專用發(fā)票開具，防止重復抵扣。允許會員單位在黃金出庫后6個月內(nèi)申請一次用途變更，并調整發(fā)票及稅款處理。例如，從投資性改為非投資性用途時，交易所需開具紅字增值稅專用發(fā)票并重新開具普通發(fā)票，已退稅款無需退還。

標準黃金被限定為特定牌號（如AU99.99、AU99.95等）和規(guī)格（50克至12.5公斤）的黃金原料，確保了政策適用范圍的清晰性。

新政鼓勵黃金交易向規(guī)范化平臺集中，減少非標市場避稅行為，增強交易透明度。對于投資性黃金，即征即退政策減輕了會員單位的資金占用成本；非投資性黃金的進項抵扣安排（6%扣除率）降低了下游企業(yè)的稅負，尤其利好珠寶加工等實體經(jīng)濟領域。

政策對騙取退稅、虛開發(fā)票等行為設定了嚴厲懲罰，如暫停增值稅專用發(fā)票開具資格，有助于遏制投機行為，維護市場秩序。

企業(yè)應在采購時明確黃金用途，并建立內(nèi)部臺賬記錄流向。若需變更用途，需在6個月內(nèi)向交易所申報，避免稅務處理偏差。投資性黃金銷售環(huán)節(jié)需確保僅開具普通發(fā)票；非投資性黃金交易可正常使用專用發(fā)票抵扣，但需保存完整鏈條憑證。

政策實施前購入的黃金，若在2025年11月1日后銷售，需按新規(guī)視同投資性用途處理。企業(yè)應盡快調整財務系統(tǒng)，確保合規(guī)過渡。

本次黃金稅收新政通過“分類施策+精準監(jiān)管”組合拳，既降低了合規(guī)企業(yè)的稅負，又強化了對投機行為的約束。市場主體需主動適應規(guī)則變化，優(yōu)化供應鏈和稅務管理，以充分利用政策紅利，同時規(guī)避合規(guī)風險。未來，隨著黃金市場與稅收政策的進一步協(xié)同，行業(yè)有望向更透明、高效的方向發(fā)展。

(責任編輯：zx0001)

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