問：收入在什么水平的人群，納稅最多？

甘犁：根據(jù)CHFS(中國家庭金融調(diào)查與研究中心)2017年調(diào)查數(shù)據(jù)，稅前平均月工資(扣除五險一金后)在8000～38500元的人占工薪人口的比例僅為8.4%，但卻貢獻(xiàn)了58.11%的個稅，是占比最高的。

2017年，稅前平均月工資在8000～38500元的納稅群體實際平均稅負(fù)為4.4%，而根據(jù)目前的稅法，這一群體理論稅負(fù)為4.3%～20.1%。實際稅負(fù)與理論稅負(fù)相比并不是很高，這與目前的稅收征管力度不強(qiáng)有關(guān)。如果嚴(yán)格稅收征管，這一群體的稅負(fù)可能會大幅上升。

　　問：個人所得稅在減小和調(diào)節(jié)收入差距方面，是否起到了預(yù)期的效果？

甘犁：個稅是調(diào)節(jié)收入差距的主要再分配工具之一，其對收入差距的調(diào)節(jié)作用，主要由稅率的累進(jìn)程度決定，又受實際征管情況的制約。根據(jù)我們的測算，我國個稅對收入差距的調(diào)節(jié)作用是非常有限的。即使只看征管情況最好的工薪個稅，2014年個稅使工薪收入差距大約下降了2.3%，這個作用是微乎其微的。主要有兩個原因，一是按2014年工薪收入分布測算，工薪個稅理論稅負(fù)并不高，只有6%左右，這決定了個稅對收入差距的調(diào)節(jié)作用并不大；另一個原因是，個稅征管存在一定漏損，導(dǎo)致個稅對收入差距的調(diào)節(jié)作用大打折扣，如果不存在征管漏損，工薪個稅可以使工薪收入差距下降5%左右。

　　問：提高個稅起征點，哪個收入水平的群體獲益最大？

甘犁：個稅起征點提高，月收入5000-12500元的中等收入群體獲益最大。

一方面，起征點提高，該群體繳納個稅的平均稅率下降幅度最大；另一方面，該群體的月收入增長率最高。月收入在5000～8000元的群體，在起征點提升至5000元、7000元時，對應(yīng)的平均稅率分別下降為0.8%、0.0%，對應(yīng)的收入增長率分別為1.8%、2.6%。月收入在8000～12500元的這部分群體，在起征點提升至5000元、7000元、10000元時，對應(yīng)的平均稅率分別下降為4.4%、1.8%和0.2%；對應(yīng)的收入增長率分別為2.7%、5.3%和6.9%。