掛牌公司、中介全被罰

對于天際數(shù)字在2016年年報(bào)披露使用未經(jīng)會計(jì)師簽字、事務(wù)所蓋章的審計(jì)報(bào)告等情況，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)對天際數(shù)字及其董事長吳國平、財(cái)務(wù)總監(jiān)張斌、董事會秘書許小艷實(shí)施公開譴責(zé)的紀(jì)律處分，并記入誠信檔案數(shù)據(jù)庫。

此外，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)認(rèn)為，主辦券商東北證券由于年報(bào)披露過程中未督導(dǎo)天際數(shù)字遵守信息披露規(guī)則，事前審查未能做到勤勉盡責(zé)，且在明知上述事實(shí)的情況下為天際數(shù)字填報(bào)分層數(shù)據(jù)，存在嚴(yán)重失職行為，故決定對東北證券采取出具警示函并責(zé)令改正的自律監(jiān)管措施。

對此次違規(guī)事件，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)表示瑞華會計(jì)師事務(wù)所會計(jì)師黃麗華負(fù)有直接責(zé)任，瑞華會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部管理不善，負(fù)有重要責(zé)任，上述主體未能勤勉盡責(zé)提供審計(jì)服務(wù)，違反了《業(yè)務(wù)規(guī)則》第 1.7條規(guī)定的“遵守行業(yè)規(guī)范，勤勉盡責(zé)，誠實(shí)守信”要求，決定對其及相關(guān)會計(jì)師采取出具警示函的自律監(jiān)管措施。

一位長期從事新三板企業(yè)審計(jì)工作的注冊會計(jì)師對《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示，在具體的操作中，不時(shí)會有電子版早于蓋章紙質(zhì)版的審計(jì)報(bào)告送達(dá)到公司的情況出現(xiàn)，但主要是為了讓公司對經(jīng)營狀況進(jìn)行分析，方便撰寫年報(bào)，“公司一般不會去披露沒有會所蓋章確認(rèn)的審計(jì)報(bào)告，這是常識”。此外，該注冊會計(jì)師還告訴記者，電子版一般也分為兩種，一種是沒有經(jīng)過內(nèi)控審核的Word版本，還有一種是已經(jīng)審核過并蓋章的審計(jì)報(bào)告PDF掃描件。如果公司要件比較急，一般會計(jì)師也都會盡量提供掃描件給公司。

律師：可索賠

資料顯示，目前天際數(shù)字采取做市轉(zhuǎn)讓。雖然初登新三板的天際數(shù)字開始僅有6名股東，但到去年年末時(shí)已有103戶股東，到今年上半年末有142戶股東。值得一提的是，從4月28日發(fā)布年報(bào)到6月5日天際數(shù)字宣布停牌時(shí)，經(jīng)歷了21個(gè)交易日，成交330.6萬股，成交金額為883萬元，股價(jià)走出了11.07%跌幅。顯然，不少投資者在這一段時(shí)間交易了天際數(shù)字。

華東地區(qū)一位證券律師對記者表示，公眾公司年報(bào)披露之前必須經(jīng)過正式審計(jì)，如果披露的是未經(jīng)審計(jì)的，公司必須進(jìn)行明確提示，如果年報(bào)未經(jīng)審計(jì)，公司卻公開宣稱經(jīng)過了審計(jì)，可以認(rèn)定構(gòu)成虛假陳述。

湖北誠明律師事務(wù)所李凱律師認(rèn)為，從法理上看，投資者受虛假陳述誤導(dǎo)購買了公司股票，可以向公司主張索賠。但是李凱同時(shí)強(qiáng)調(diào)，從個(gè)案上看，需要相關(guān)程序去認(rèn)定損失是否因虛假陳述而產(chǎn)生，目前這樣的程序并不明確。