企業(yè)良好的納稅信用評價結(jié)果有助于幫助企業(yè)辦稅更便利、更容易融資貸款，并擁有更多招投標機會。國家稅務(wù)總局于5月30日發(fā)布了《納稅繳費信用管理辦法》，首次將全國統(tǒng)一征收且具備條件的社保費和非稅收入事項納入信用評價，結(jié)合經(jīng)營主體在評價年度內(nèi)的按期申報和繳費情況，綜合評價納稅繳費信用級別，更加全面地反映經(jīng)營主體的信用狀況。該辦法自2025年7月1日起施行。

現(xiàn)行規(guī)定的納稅信用評級只針對企業(yè)納稅人的納稅情況，并不包括社保費和非稅收入等繳費情況。根據(jù)財政部數(shù)據(jù)，2024年全國社會保險基金預(yù)算收入約為118945億元，全國非稅收入約為44730億元。這兩者之和接近2024年全國稅收收入（約174972億元）。中南財經(jīng)政法大學(xué)財政稅務(wù)學(xué)院副院長田彬彬表示，社會保險費是保障職工權(quán)益、維護社會穩(wěn)定的重要資金來源。此次《辦法》的發(fā)布將社會保險費繳納情況與信用評價掛鉤，可以促使企業(yè)更加重視社會保險費的繳納，強化企業(yè)的社會責(zé)任感。這也是社保費交由稅務(wù)部門征收之后，征管優(yōu)勢的具體體現(xiàn)，可以將稅收和社保納入共同的信用評價管理體系，促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，更好地服務(wù)經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。

稅務(wù)總局納稅服務(wù)司有關(guān)負責(zé)人指出，《辦法》在保持評價目標原則、制度框架和評價結(jié)果基本穩(wěn)定的前提下，進一步拓展了評價范圍、優(yōu)化了評價規(guī)則、加大了修復(fù)力度、強化了結(jié)果應(yīng)用，并按照“稅費皆重、稅費一體、稅費協(xié)同”的理念，將全國統(tǒng)一征收且具備條件的社會保險費和非稅收入納入信用評價范圍，實現(xiàn)稅費信用同評和制度集成升級，不斷提高納稅繳費信用管理科學(xué)化、規(guī)范化水平。例如，《辦法》明確的納稅繳費信用級別延續(xù)現(xiàn)行制度，設(shè)A、B、M、C、D五級。A級為年度評價指標得分90分以上的；B級為年度評價指標得分70分以上不滿90分的；M級為新設(shè)立經(jīng)營主體或年度評價指標得分70分以上但評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的；C級為年度評價指標得分40分以上不滿70分的；D級為年度評價指標得分不滿40分或者有嚴重失信行為的。

目前稅務(wù)部門對納稅信用良好（A、B）的納稅人會直接給予守信激勵舉措，在發(fā)票額度申領(lǐng)、留抵退稅、出口退稅等方面辦稅更為便利。而若納稅繳費信用評級被認定為最低的D級，稅務(wù)部門會結(jié)合經(jīng)營主體風(fēng)險評估情況，限額限量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，限制數(shù)電發(fā)票額度；普通發(fā)票的領(lǐng)用實行交（驗）舊領(lǐng)新、嚴格限量供應(yīng)。另外，D級經(jīng)營主體還會被列入稅務(wù)重點監(jiān)控對象，加強信用監(jiān)管。

考慮到社保費的繳納比稅收的繳納有更多的差異化情形，《辦法》專門預(yù)留了企業(yè)社保繳費的容錯空間，并加大了評級修復(fù)的力度。比如，《辦法》優(yōu)化起評分規(guī)則，適當增加起評分，給應(yīng)當為職工申報繳納社會保險費的經(jīng)營主體預(yù)留容錯空間。此外，《辦法》還優(yōu)化了不能評為A級的情形，明確了因存在未抵減完的增值稅留抵稅額、享受增值稅加計抵減政策等情況，連續(xù)3個月或累計6個月增值稅應(yīng)納稅額為0，不影響經(jīng)營主體評為A級。

實踐中，一些企業(yè)因逾期申報、逾期繳納稅款等造成扣分，使得信用評級下降，影響企業(yè)發(fā)展。此時納稅信用修復(fù)十分重要。《辦法》進一步完善了納稅繳費信用修復(fù)標準，新增了一檔信用修復(fù)標準，即失信行為發(fā)生后3日內(nèi)糾正的，可按100%修復(fù)原扣分分值。同時，適當提高了原有修復(fù)標準的加分比例，鼓勵企業(yè)盡早糾正。針對部分企業(yè)反映已按稅務(wù)機關(guān)要求分期補繳稅費款但難以全部繳清的情況，《辦法》引入了漸次修復(fù)機制，根據(jù)補繳稅費款占比和補繳及時性，綜合計算修復(fù)加分，鼓勵企業(yè)積極補繳稅費款。

下一步，稅務(wù)部門將多措并舉抓好新辦法的貫徹實施工作，廣泛開展宣傳解讀，并通過新電子稅務(wù)局、征納互動等渠道，更好為經(jīng)營主體提供納稅繳費信用的查詢和提示提醒服務(wù)。第一次適用《辦法》的納稅繳費信用評價結(jié)果將在2026年4月發(fā)布，稅務(wù)部門將持續(xù)加強與相關(guān)部門的信息共享和協(xié)同聯(lián)動，進一步發(fā)揮納稅繳費信用在社會信用體系中的基礎(chǔ)性作用。據(jù)稅務(wù)總局披露，2024年全國守信納稅人達4127萬戶，比2023年增加378萬戶，其中納稅信用最高等級A級納稅人數(shù)量近335萬戶，比去年增加45.6萬戶，誠信納稅企業(yè)數(shù)量穩(wěn)步增長。