炒港美股“補稅潮”始末自查通知頻現(xiàn)

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2025-07-21 20:34:41 財聯(lián)社

2025年初以來，一場針對境內(nèi)居民港美股投資收益的自查補稅在全國多地鋪開。北京、上海、江蘇、浙江等省市的稅務(wù)部門通過短信、電話、自查通知等形式，要求通過富途、老虎證券等境外券商開戶投資港美股的內(nèi)地居民，對2022至2024年的境外所得進行申報并補稅。首輪重點覆蓋高凈值“大戶”，補繳金額從十余萬元到上百萬元不等，涵蓋稅款及滯納金。

中國對境內(nèi)居民境外所得征稅的法律依據(jù)早已明確，居民個人的境外投資收益、利息所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得及境外任職受雇所得均需依法申報。CRS機制下，稅務(wù)局能通過交換信息獲取納稅居民境外金融資產(chǎn)信息，但暫時無法判斷賬戶是否盈利，因此還需要納稅人自主計算并申報。

境外投資收益征稅涉及資本利得稅和股息紅利稅，均適用20%的比例稅率。通過港股通渠道投資的資本利得暫免個人所得稅至2027年底，有投資者已開始考慮轉(zhuǎn)道港股通投資，但港股通仍存在投資標的受限、無法參與打新等限制。

本輪補稅通知對公司業(yè)務(wù)并無顯著沖擊，早在幾年前，內(nèi)地居民通過境外券商直接開戶投資港美股的行為已被監(jiān)管界定為不合規(guī)，多數(shù)持牌機構(gòu)已嚴格按照規(guī)定暫停相關(guān)新增業(yè)務(wù)，由于新增業(yè)務(wù)早已停擺，行業(yè)整體受沖擊程度可控。

從今年3月開始，關(guān)于境外投資收益補稅的通知已初現(xiàn)端倪，進入5月后，通知頻率顯著增加，覆蓋地區(qū)也從一線城市向長三角、珠三角等經(jīng)濟活躍區(qū)域擴散。通過香港富途、老虎等券商開戶投資港美股的內(nèi)地居民成為主要通知對象，通知形式包括短信、電話等，要求投資者自查境內(nèi)外所得并及時報稅，追溯期集中在2022-2024這三年。首輪自查通知主要針對資產(chǎn)量較大的“大戶”。從各地稅務(wù)部門公布的案例來看，需補繳的稅款及滯納金從十余萬元到上百萬元不等。不少投資者在接到通知時才恍然大悟，原來境外投資收益也需要依法納稅。

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