為了保護水資源，促進水資源節(jié)約集約安全利用，中國自2024年12月1日在全國推廣水資源費改稅。這一政策實施一年來，歸屬于地方政府的水資源稅收入顯著增長，增加了地方自主財力。稅務總局最新數(shù)據(jù)顯示，新擴圍的21個省份水資源稅申報戶數(shù)達到9.4萬戶，較2024年水資源費繳費戶數(shù)增長26.9%；水資源稅收入為189.6億元，較2024年同期增長18.5%。

財政部數(shù)據(jù)顯示，今年前10個月全國稅收收入同比增長1.7%，其中資源稅收入同比下降0.4%。與之對比，水資源稅收入出現(xiàn)明顯增長。此前，中國對水資源收費，但管理體制較為混亂，缺乏有力征管，未能充分發(fā)揮水資源節(jié)約作用。因此，2016年7月開始，河北、北京等10個省份陸續(xù)試點水資源費改稅，效果良好。2024年12月起，剩余的廣東、江蘇等21個省份也試點水資源費改稅，至此水資源稅推廣至全國。

財政部明確將水資源稅收入全部留給地方，通過改革增加地方自主財力，拓展地方稅源，適當擴大地方稅收管理權(quán)限，更好發(fā)揮地方積極性。國家統(tǒng)一明確各省份水資源稅最低平均稅額標準，具體適用稅額由各省份確定。

稅務總局征管和科技發(fā)展司司長練奇峰在例行發(fā)布會上介紹，水資源稅改革后，采取“差異化課稅”的調(diào)節(jié)方式，形成了“超耗多繳稅、節(jié)水享優(yōu)惠”的機制，稅收調(diào)節(jié)效果進一步顯現(xiàn)。一方面，地下水和特種取用水量明顯下降。2025年前三季度，新試點地區(qū)地下水計稅取水量38.4億噸，較2024年同期下降了13%；特種取用水量為2832萬噸，較2024年同期下降49.7%，較好發(fā)揮了水資源稅對水資源保護與合理開發(fā)利用的引導作用。另一方面，企業(yè)節(jié)水意識和節(jié)水改造積極性增強。例如，全國有369戶企業(yè)達到國家用水定額先進值標準，符合享受水資源稅優(yōu)惠政策條件，共減征稅款4395萬元。

近年來，地方財政收入增長乏力，財政收支矛盾加大。去年黨的二十屆三中全會部署深化財稅改革，增加地方自主財力是重點之一。水資源費改稅正是落實這一部署的舉措之一。不過，21省份水資源費改稅后的增量收入規(guī)模約為29.6億元，這一增量收入規(guī)模較小。

政府工作報告部署今年要加快推進部分品目消費稅征收環(huán)節(jié)后移并下劃地方，以增加地方自主財力。目前，國內(nèi)消費稅收入規(guī)模每年約1.7萬億元，屬于中央稅種，收入全部歸屬中央財政。消費稅改革將部分稅目征收環(huán)節(jié)后移的同時，將增量收入劃歸地方。這項改革仍在謀劃中。財政部11月份公開文件稱，今年上半年統(tǒng)籌考慮央地收入劃分、征管能力等因素，加快推進部分品目消費稅征收環(huán)節(jié)后移并下劃地方改革。

多位財稅專家表示，選擇哪些消費稅稅目征收環(huán)節(jié)后移并下劃地方需要考量多重因素。首先必須征管可控，消費稅征稅對象從少量生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)榇罅颗l(fā)零售企業(yè)，勢必使得稅收征管難度大幅增加。其次，由于各地消費稅規(guī)模差異大，相關(guān)稅目征收環(huán)節(jié)后移及央地收入分配模式選擇會導致地方財政利益分配不均。另外，改革對相關(guān)行業(yè)企業(yè)及提振消費的影響也是重要考量因素。

今年10月底全國人大常委會通過了修訂后的環(huán)境保護稅法，核心內(nèi)容是將揮發(fā)性有機物全部納入征稅范圍，并要求加快揮發(fā)性有機物征稅試點工作。環(huán)保稅屬于地方稅種，未來對部分揮發(fā)性有機物開征環(huán)保稅，也能給地方政府帶來一定的增量財政收入。

此外，黨的二十屆三中全會還提出優(yōu)化共享稅分享比例，研究把城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加合并為地方附加稅，授權(quán)地方在一定幅度內(nèi)確定具體適用稅率。這些舉措也被認為是增加地方自主財力的舉措。

財政部數(shù)據(jù)顯示，今年前10個月，地方一般公共預算本級收入約10.5萬億元，同比增長2.1%。地方一般公共預算支出19.1萬億元，同比增長1.2%。地方政府性基金預算本級收入約3.1萬億元，同比下降3.3%，地方政府性基金預算支出約7.2萬億元，同比增長7.3%。