在法庭上,訴訟代理人憤怒地指出,這家擁有100多名員工的民營企業(yè),在案發(fā)時賬戶上竟然只剩不到100塊錢。被告人潘某則辯解說自己確實挪用了大量公款,但公司賬戶上應(yīng)該還有十幾萬。
這一幕發(fā)生在上海市普陀區(qū)人民法院。潘某從2008年起在上海某公司擔(dān)任出納,自2012年起開始偷偷將公司錢款轉(zhuǎn)入個人賬戶,直到今年3月初案發(fā),累計侵吞了3500余萬元。最終,潘某因職務(wù)侵占罪被判處有期徒刑11年3個月,并處罰金30萬元。
潘某能夠長期隱瞞其行為,與公司財務(wù)管理制度不規(guī)范有關(guān)。作為老員工,潘某負(fù)責(zé)日常報銷、銀行收支、財務(wù)章保管及對接外部審計等多項關(guān)鍵工作。盡管公司設(shè)有財務(wù)經(jīng)理,但僅核對潘某提交的財務(wù)單據(jù),未對資金往來情況進(jìn)行實際審查。自2012年12月起,潘某利用“陰陽支票”套取公款,將交至銀行的支票聯(lián)填寫真實的大額數(shù)字提取現(xiàn)金,而留存在公司的存根聯(lián)則故意填寫較小金額,差額流入她的個人賬戶。她還刻意不向公司提供銀行出具的真實對賬單,導(dǎo)致賬面資金與實際現(xiàn)金流長期不符。
隨著電子支付的普及,潘某的犯罪手法也隨之升級。她利用保管公司網(wǎng)銀U盾的權(quán)限,直接通過線上轉(zhuǎn)賬將公款劃入個人及其關(guān)聯(lián)賬戶。為掩蓋事實,她以“系統(tǒng)故障”等理由,故意不為其他財務(wù)人員開通或更新網(wǎng)銀權(quán)限,從而完全掌控公司資金的支付通道。每年的第三方年度審計也未能發(fā)現(xiàn)異常,因為審計對接人正是潘某。她篡改銀行回函中的余額數(shù)據(jù),制造出“銀行直接回復(fù)”的假象。
潘某用貪污所得購買玉石、茶具、養(yǎng)貓和進(jìn)行“云祭祀”。到案發(fā)時,3500萬已揮霍一空。她在家中堆放了大量玉石制品,其中許多甚至未拆封。潘某還在網(wǎng)上花錢請人進(jìn)行“代燒紙”“代祭祖”等祭掃活動,累計支出高達(dá)400余萬元。此外,她還收養(yǎng)了大量流浪貓,相關(guān)支出超過100萬元。
由于潘某的行為,公司資金鏈險些斷裂,一度無力支付上游企業(yè)的合同款項。雖然兩位老板緊急注資,但公司還是不得不采取降薪措施。潘某高價購買的玉石、茶具等物大多不值錢,轉(zhuǎn)賣成交價僅為購入價的一折左右。此案暴露出部分企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控機(jī)制上存在問題,關(guān)鍵崗位長期由一人擔(dān)任,缺乏實質(zhì)性的復(fù)核與審計監(jiān)督。檢察官強(qiáng)調(diào),企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約體制,切實堵塞財務(wù)管理漏洞,筑牢資金安全防線。
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