在確定具體執(zhí)業(yè)項(xiàng)目方面，證監(jiān)會以“問題和風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向”，重點(diǎn)檢查日常監(jiān)管反映集中、投資者關(guān)注度較高、對資本市場會計(jì)信息影響較大的審計(jì)、評估執(zhí)業(yè)項(xiàng)目。

重點(diǎn)檢查的審計(jì)執(zhí)業(yè)項(xiàng)目包括客戶經(jīng)營業(yè)績大幅波動的、舞弊風(fēng)險(xiǎn)較高的、收購形成大額商譽(yù)且存在業(yè)績承諾壓力的、多次修正業(yè)績預(yù)告的等項(xiàng)目。評估執(zhí)業(yè)項(xiàng)目包括評估增值幅度較大、多次評估結(jié)果差異較大的項(xiàng)目，以及涉及影視傳媒、網(wǎng)絡(luò)游戲、信息科技、礦業(yè)權(quán)、商譽(yù)減值、借殼上市等項(xiàng)目。

根據(jù)上述安排，去年證監(jiān)會組織部分派出機(jī)構(gòu)對2家審計(jì)機(jī)構(gòu)、3家評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行了全面檢查，累計(jì)抽查39個審計(jì)項(xiàng)目、33個評估項(xiàng)目；采取回訪檢查方式，對2家審計(jì)機(jī)構(gòu)、1家評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行了檢查，累計(jì)抽查16個審計(jì)項(xiàng)目、4個評估項(xiàng)目。

發(fā)現(xiàn)問題：一體化管理不足

檢查發(fā)現(xiàn)，審計(jì)、評估機(jī)構(gòu)在內(nèi)部管理、質(zhì)量控制和項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量等方面總體上有所改善，但仍然存在內(nèi)部管理、質(zhì)量控制和獨(dú)立性、具體項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量、執(zhí)業(yè)人員的勝任能力等四個方面的問題。

內(nèi)部管理方面，證監(jiān)會相關(guān)部門介紹，審計(jì)機(jī)構(gòu)的普遍問題是總分所間未實(shí)現(xiàn)一體化管理，業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人事、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息管理尚未實(shí)質(zhì)性統(tǒng)一。比如未對分所財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理與集中控制，未在整體層面進(jìn)行統(tǒng)一的合伙人收益分配，未使用統(tǒng)一的信息系統(tǒng)對分所業(yè)務(wù)進(jìn)行管理等。評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理存在的問題主要包括人員管理不到位、職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理不規(guī)范、部分分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理不完善等，比如知悉部分資產(chǎn)評估師在其他機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)而未采取必要措施、高級管理人員兼任監(jiān)事。