質(zhì)量控制方面，比較明顯的一個現(xiàn)象是，質(zhì)量控制力量相比業(yè)務(wù)規(guī)模相對薄弱。具體體現(xiàn)在，部分審計、評估機構(gòu)的質(zhì)量控制制度不健全、執(zhí)行不到位，質(zhì)量控制部門人員不足，人均年度審核報告數(shù)量較多等。同時，部分審計機構(gòu)業(yè)務(wù)承接與保持、業(yè)務(wù)執(zhí)行、監(jiān)控等質(zhì)量控制環(huán)節(jié)仍不完善，對工作底稿中存在的簡單錯誤，多級項目質(zhì)量控制復(fù)核都未予發(fā)現(xiàn)并更正。

獨立性是審計、評估機構(gòu)的靈魂，也一直是證監(jiān)會會計監(jiān)管的重點領(lǐng)域。檢查發(fā)現(xiàn)，審計、評估機構(gòu)的獨立性近年來是有所提高的，但是重視程度仍然不足，相關(guān)制度設(shè)計不完善、落實不到位。

在審計領(lǐng)域的具體項目執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面，問題主要體現(xiàn)在，未貫徹風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟?、對舞弊風(fēng)險重視不夠、風(fēng)險評估與后續(xù)實質(zhì)性程序不匹配的“舊疾”依然存在；函證、監(jiān)盤、截止性測試、分析程序等基礎(chǔ)審計程序執(zhí)行仍不到位；與收入、存貨、遞延所得稅、政府補助等相關(guān)的實質(zhì)性審計程序依然存在較多問題。特別值得注意的是，部分項目在合并報表審計中存在較為突出的問題，包括對控制的判斷、合并范圍以及合并抵銷過程等。

在評估領(lǐng)域，關(guān)鍵評估參數(shù)確定缺乏依據(jù)的情況最為明顯，如收益法中對未來價格和銷量的預(yù)測、市場法中可比公司的選擇、成本法中重要設(shè)備的詢價等依據(jù)不足。收益預(yù)測與歷史、現(xiàn)實情況明顯不符且無合理解釋等問題依然嚴重?！皞€別評估機構(gòu)甚至存在倒簽報告日期、允許其他機構(gòu)或個人以本機構(gòu)名義執(zhí)業(yè)等嚴重問題。”證監(jiān)會相關(guān)部門表示。