證監(jiān)會(huì)嚴(yán)打財(cái)務(wù)造假全鏈條懲防體系加速形成(3)

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2026-01-06 10:17:15 證券日?qǐng)?bào)

此外，去年12月，證監(jiān)會(huì)表示將開展新一輪公司治理專項(xiàng)行動(dòng)，提高上市公司治理水平，有助于提前防范并及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)造假等違法違規(guī)行為。湯欣表示，這些新舉措體現(xiàn)出監(jiān)管重心從著重“事后調(diào)查處罰”轉(zhuǎn)向“事前合規(guī)機(jī)制+事中動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)+事后嚴(yán)厲追責(zé)”并重，資源向預(yù)防與預(yù)警傾斜。

田軒建議，未來應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化科技賦能與制度創(chuàng)新雙輪驅(qū)動(dòng)，對(duì)異常信號(hào)自動(dòng)觸發(fā)監(jiān)管問詢；通過“底稿終身追責(zé)制”“聲譽(yù)綁定”等措施壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)履職責(zé)任；強(qiáng)化獨(dú)立董事的實(shí)質(zhì)話語權(quán)，推動(dòng)審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性保障機(jī)制落地，發(fā)揮其在財(cái)務(wù)報(bào)告生成過程中的監(jiān)督制衡作用。田利輝認(rèn)為，監(jiān)管部門正在推動(dòng)監(jiān)督關(guān)口前移至公司治理內(nèi)部，未來需從三方面深化：以科技賦能監(jiān)管，構(gòu)建財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)；完善獨(dú)立董事與審計(jì)委員會(huì)激勵(lì)約束機(jī)制，使其真正發(fā)揮作用；強(qiáng)化“吹哨人”制度，形成內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)管的良性互動(dòng)。

目前，多部門打擊財(cái)務(wù)造假的合力正在逐步形成。最高人民法院、中國證監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布的指導(dǎo)意見提出依法嚴(yán)厲打擊欺詐發(fā)行、違規(guī)信息披露等財(cái)務(wù)造假違法犯罪。審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)監(jiān)督責(zé)任將進(jìn)一步被壓實(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師法正在修正過程中。部分地方政府亦發(fā)文加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)造假、第三方配合財(cái)務(wù)造假等行為打擊力度，并將防范財(cái)務(wù)造假納入國有企業(yè)負(fù)責(zé)人考核指標(biāo)。廣東省人民政府印發(fā)文件，將防范財(cái)務(wù)造假納入國有企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核。

隨著全鏈條打擊與立體化追責(zé)體系不斷完善，各方協(xié)同機(jī)制持續(xù)優(yōu)化，打擊財(cái)務(wù)造假的合力將進(jìn)一步凝聚，這一懲防并舉的新格局將從根源上壓縮財(cái)務(wù)造假的生存空間，筑牢資本市場(chǎng)的誠信根基，推動(dòng)資本市場(chǎng)邁向更加規(guī)范、透明、更具活力、更富韌性的高質(zhì)量發(fā)展新階段。

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