證監(jiān)會嚴打財務造假全鏈條懲防體系加速形成

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2026-01-06 10:17:15 證券日報

證監(jiān)會嚴打財務造假全鏈條懲防體系加速形成。2026年1月5日，中國證監(jiān)會召開資本市場財務造假綜合懲防體系跨部門工作推進座談會，11個部門的負責人出席會議并發(fā)言，共同研究推進進一步加強財務造假綜合懲防重點工作。目前，監(jiān)管部門已逐步構(gòu)建起覆蓋事前預警、事中監(jiān)控、事后追責的全鏈條懲防體系，針對資本市場財務造假的治理進入深入階段。數(shù)據(jù)顯示，2024年以來，證監(jiān)會累計查辦財務造假案件159起，做出行政處罰111起，罰沒金額81億元。同時，監(jiān)管部門對中介機構(gòu)處罰力度加大，將第三方配合造假納入處罰范圍，并強化立體化追責。

清華大學國家金融研究院院長田軒表示，后續(xù)需要繼續(xù)完善財務造假全鏈條追責制度，細化各環(huán)節(jié)主體責任認定標準；建立跨部門數(shù)據(jù)共享機制，實現(xiàn)監(jiān)管機構(gòu)間數(shù)據(jù)實時互通；推動特別代表人訴訟擴容，明確董監(jiān)高、審計機構(gòu)的連帶賠償責任；加強行刑銜接，細化刑事認定標準，提升刑事追責的精準性與震懾力，推動形成“不敢造假、不能造假、不想造假”的良性生態(tài)。

自2024年7月以來，國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)中國證監(jiān)會等部門《關(guān)于進一步做好資本市場財務造假綜合懲防工作的意見》，資本市場對財務造假保持高壓態(tài)勢，逐步實現(xiàn)對策劃者、組織者、實施者、配合者的“全鏈條”懲治和立體化追責，凈化資本市場生態(tài)。特別是去年，隨著打擊力度加大，15家公司因財務造假觸及重大違法強制退市指標，數(shù)量創(chuàng)歷史新高。

監(jiān)管部門堅持“追首惡”與“打幫兇”并舉，除了上市公司，還對中介機構(gòu)、第三方配合造假行為重拳出擊，強化對造假全鏈條打擊。2025年，會計師事務所、律師事務所、資產(chǎn)評估機構(gòu)和保薦機構(gòu)均有被處罰案例，其中，會計師事務所被處罰45家次，罰沒金額合計4.28億元。同年12月，永拓會計師事務所證券服務業(yè)務備案被財政部、證監(jiān)會注銷，這是備案制度改革以來首家被強制注銷備案的會計師事務所。

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