今年起單位代扣代繳增值稅，個(gè)人偷稅將變難稅收征管加強(qiáng)

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2026-01-09 09:25:59 第一財(cái)經(jīng)

今年起，增值稅法和增值稅實(shí)施條例正式施行。新規(guī)定明確，自然人發(fā)生符合規(guī)定的應(yīng)稅交易時(shí)，支付價(jià)款的境內(nèi)單位為扣繳義務(wù)人。這意味著，付錢(qián)的單位需要替?zhèn)€人代扣代繳增值稅，這可能減少一些個(gè)人偷稅的情形。

上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院副教授葛玉御表示，以前個(gè)人需去稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票來(lái)繳納增值稅，但實(shí)際操作中，部分個(gè)人并未繳稅，支付價(jià)款的單位也沒(méi)有代扣代繳義務(wù)。隨著新條例的實(shí)施，自然人的增值稅征管有了創(chuàng)新，引入了“支付方代扣代繳義務(wù)”。例如，專家教授給高校或企業(yè)授課，未來(lái)這些單位不僅需要代扣代繳個(gè)人所得稅，還需代扣代繳增值稅。

所謂代扣代繳是指稅收法律、行政法規(guī)明確規(guī)定的扣繳義務(wù)人在支付款項(xiàng)時(shí)代稅務(wù)機(jī)關(guān)從納稅人收入中扣留并解繳稅款的方式。這種方式在很多企事業(yè)單位職工熟悉的單位代扣代繳個(gè)人所得稅中已經(jīng)廣泛應(yīng)用。

上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院執(zhí)行院長(zhǎng)田志偉指出，以前自然人提供勞務(wù)如果滿足了增值稅納稅條件，通常由個(gè)人找稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票。這種做法成本高，因?yàn)樽匀蝗瞬皇煜ら_(kāi)票流程，且稅額一般較小?，F(xiàn)在，支付方代扣代繳增值稅，大幅減少了自然人的開(kāi)票成本，并減少了因自然人不配合導(dǎo)致購(gòu)買(mǎi)方拿不到發(fā)票的情況。然而，實(shí)踐中也需警惕非法分子借用他人身份亂開(kāi)票、沖抵企業(yè)所得稅的行為。

為了支持個(gè)人發(fā)展，國(guó)家出臺(tái)了一系列增值稅優(yōu)惠政策。根據(jù)相關(guān)法規(guī)，個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅。銷(xiāo)售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額5000-20000元；按次納稅的，起征點(diǎn)為每次（日）銷(xiāo)售額300-500元。此外，自然人屬于增值稅小規(guī)模納稅人，如果適用3%征收率，2023年財(cái)政部和稅務(wù)總局發(fā)布的公告明確，對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅。

(責(zé)任編輯：zx0176)

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