專家：保持合理的宏觀稅負促進經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展

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2026-01-29 08:54:08 新浪財經(jīng)

專家：保持合理的宏觀稅負促進經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展！“十五五”規(guī)劃建議提出，要完善地方稅、直接稅體系，健全經(jīng)營所得、資本所得、財產(chǎn)所得稅收政策，規(guī)范稅收優(yōu)惠政策，保持合理的宏觀稅負水平。宏觀稅負是稅制的基本要素之一，直接關(guān)系經(jīng)濟發(fā)展和人民生活。合理設(shè)計、適時調(diào)整宏觀稅負水平至關(guān)重要，需要立足本國國情，考慮政府收支需求、納稅人負擔能力和享受的公共服務(wù)，以及國際經(jīng)濟競爭等因素。

宏觀稅負是一個既簡單又復雜的問題，多年來財稅部門、企業(yè)界和學界對此看法差異很大。這主要是因為各方看問題的角度和計算口徑不同，使用的數(shù)據(jù)來源也不盡相同。本文中使用的數(shù)據(jù)主要來自我國財政部、國家統(tǒng)計局等政府主管部門公布的最新數(shù)據(jù)。

目前稅務(wù)部門所說的宏觀稅負一般只包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅和房產(chǎn)稅等16種稅收，不包括海關(guān)代征的增值稅和消費稅。據(jù)國家稅務(wù)總局統(tǒng)計，2024年這些稅收的凈收入近154270億元，占當年GDP的比重為11.4%。財政部門則將海關(guān)征收的關(guān)稅、船舶噸稅和代征的增值稅、消費稅也納入計算，2024年上述18種稅收總額近175007億元，占GDP的比重為13%。按照包括稅收收入、收費等非稅收入的全國財政收入即一般公共預算收入計算，2024年的收入總額為219734億元，占GDP的比重為16.3%。企業(yè)界則認為宏觀稅負還包括上繳政府的其他收入，如社會保險費、政府性基金和國有企業(yè)上繳利潤等。

國內(nèi)外普遍認可的宏觀稅負指標是政府收入占GDP的比重。按照國際貨幣基金組織（IMF）的政府財政收支統(tǒng)計口徑，政府財政收入應(yīng)包括稅收、社會保險稅（費）、贈與和其他收入。我國財政部按照這個口徑計算的廣義政府收入包括一般公共預算收入、政府性基金收入、國有資本經(jīng)營收入和社會保險基金收入四項，俗稱“全口徑”“四本賬”。2024年，上述四項政府收入分別為219734億元、14332億元、6791億元和120135億元，剔除重復計算部分后，合計333753億元，占GDP的比重為24.8%。

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